Какой документ осуществляет пересчет остатков по счетам 09 и 77?
04.04.2009
20:00
#11
Об этих расхождениях в остатках на конец прошлого года и на начало текущего года следует написать в объяснительной записке к балансу.
05.04.2009
00:09
#12
Это не основание менять баланс, остатки надо пересчитать 01.01.09 в 00ч01мин.
Где это написано, что при изменении ставки налога на прибыль, надо баланс менять?!
Где это написано, что при изменении ставки налога на прибыль, надо баланс менять?!
05.04.2009
00:30
#15
Да хоть в две минуты, без разницы, просто что б проводка была первой.
Я не понимаю почему баланс за прошлый отчетный период надо менять, только потому что видите ли ставка налога на прибыль изменилась, у меня вот это не укладывается.
Я не понимаю почему баланс за прошлый отчетный период надо менять, только потому что видите ли ставка налога на прибыль изменилась, у меня вот это не укладывается.
05.04.2009
00:56
#17
Баланс за прошлый (период за 2008 год) менять не надо.
Меняются вступительные (начальные остатки) балансов начиная за 1 кв. 2009 года.
Причины изменения указываются в пояснительной записке за 2009 год. Это нормальная практика...
с 01.01.2009 ставка налога на прибыль уменьшилась с 24% до 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Изменение ставки приводит к необходимости пересчитать величину отложенных налоговых активов с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (п. 14 ПБУ 18/02).
Таким образом, в межотчетный период следует пересчитать отложенные налоговые активы и отразить в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.2009 изменение входящего сальдо по счетам 09 и 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (по данному вопросу см. п. 2 Письма Минфина России от 14.07.2003 N 16-00-14/219).
Аналогичным образом пересчитываются отложенные налоговые обязательства (п. 15 ПБУ 18/02).
Меняются вступительные (начальные остатки) балансов начиная за 1 кв. 2009 года.
Причины изменения указываются в пояснительной записке за 2009 год. Это нормальная практика...
с 01.01.2009 ставка налога на прибыль уменьшилась с 24% до 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Изменение ставки приводит к необходимости пересчитать величину отложенных налоговых активов с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (п. 14 ПБУ 18/02).
Таким образом, в межотчетный период следует пересчитать отложенные налоговые активы и отразить в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.2009 изменение входящего сальдо по счетам 09 и 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (по данному вопросу см. п. 2 Письма Минфина России от 14.07.2003 N 16-00-14/219).
Аналогичным образом пересчитываются отложенные налоговые обязательства (п. 15 ПБУ 18/02).
05.04.2009
02:07
#18
Я вот о чём и удивилась, зачем баланс менять собрался автор.
Спасибо за разъяснения.
Спасибо за разъяснения.
05.04.2009
02:23
#19
Я бы так сделала:
Например, на 31.12.08 имеем:
Дт09 = 300р.
Кт09 = 240р.
Получаем:
Сдо09= 60р.
В связи с новым налогом на прибыль должно быть:
Дт09 = 250р. (300р.*100/24=1250р.*20%=250)
Кт09 = 200р. (240р.*100/24=1000р.*20%=200)
Получаем:
Сдо09= 50р.
Тогда 01.01.09 делаем проводки:
Дт09 = -50р.
Кт09 = -40р.
Получаем:
Сдо09= +50р. (+60+(-50)-(-40)=+50р.)
Т.о. будем видеть, что в ф.2 разворачивать, а дальше на 84(внизу сообщение от Анны подробно написано)
Например, на 31.12.08 имеем:
Дт09 = 300р.
Кт09 = 240р.
Получаем:
Сдо09= 60р.
В связи с новым налогом на прибыль должно быть:
Дт09 = 250р. (300р.*100/24=1250р.*20%=250)
Кт09 = 200р. (240р.*100/24=1000р.*20%=200)
Получаем:
Сдо09= 50р.
Тогда 01.01.09 делаем проводки:
Дт09 = -50р.
Кт09 = -40р.
Получаем:
Сдо09= +50р. (+60+(-50)-(-40)=+50р.)
Т.о. будем видеть, что в ф.2 разворачивать, а дальше на 84(внизу сообщение от Анны подробно написано)
Читают тему
(гостей: 4)