Закрытие счетов 20, 26 при отсутсвии выручки

Организация занимается оказанием услуг. Во 2 квартале выручки не было, поэтому счет 20 (прямые расходы) не списывался (будет списываться, когда появится выручка).

Счет 26 (суммы на нем относились на косвенные расходы) списывался в том отчетном периоде, в котором имели место расходы. Программа не позволяла документом «Закрытие месяца» автоматически списать счет 26 (поскольку база распределения расходов равна 0, База распределения – выручка, отраженная по кредиту сч. 90.1 за минусом налогов). Поэтому счет 26 закрывался вручную. Соответственно в налоговой декларации расходы за второй квартал были только косвенные и равные обороту по 26 счету.



Правильно ли было сделано.

Счет 26 не закрывается, потому что в константах стоит база распределения косвенных расходов - Выручка. И по сути-это константа учетной политики, а учетная политика задается на год. Так что если в учете оговорено списывать так, значит весь год отклоняться от методики нельзя. Значит и расходы на 26 должны остаться(Это бухгалтерский учет). А вот в налоговом учете косвенные расходы относятся на уменьшение налогооблагаемой базы в том периоде, в котором произведены. Получается разница между бухгалтерским и налоговым учетом и если вы применяете ПБУ 18, то должны еще отразить временную разницу.