Учет при импорте + НДС???

Добрый день

Помогите разобраться, а то уже голова кругом - раньше никогда с импортом дел не имела (и была права, как выясняется ) )

Мы  - организация-импортер.  Перечислили аванс иностранному поставщику на сумму 25 000 евро (1 000 000 рублей на дату перечисления). Насколько я поняла, в бухгалтерском учете переоценка выданных в валюте авансов не производится, и товар месяц спустя я  приходую за этот же самый 1 000 000.
НО курс-то уже изменился и в ГТД стоимость товара стоит 25 000 евро * 40,2 =  1 005 000 рублей. От этой же суммы рассчитаны таможенные пошлины и НДС.
Тогда как заполнять книгу покупок  и декларацию - стоимость товара 1 000 000 или 1 005 000??? Если первый вариант, то подвисает уплаченная на таможне сумма НДС с разницы 5 000, а если второй, то куда девать эти 5 000 (которые как бы и не курсовая разница) ?????

Далее, по прибыли: в налоговом учете как раз производится переоценка выданных в валюте авансов, т.е. цена товара мало того, что различается на суммы таможенных пошлин и сборов, так еще и на сумму курсовых разниц? Как бы это в 1 С (7.7 ред. 4.5) отразить?

Огромное спасибо за любую информацию

Ни чего не подвисает - в книге покупок по декларации отражаем. Разница - курсовая разница и есть. Вы не путайте курсовую разницу при переоценке и курсовую разницу при поступлении - разные объекты. В декларации по налогу на прибыль - лично мой опыт - мы тачками торговали с ЕС - так я учет на налоговом плане счетов не вел - распечатывал оборотку - и на основании ее заполняем декларацию по налогу на прибыль. Так проще - поверьте. То есть вы внесистемно сумму переоценки аванса по НУ отражаете в декларации.

А где написано про курсовую разницу при поступлении, в смысле как она учитывается???
Если я правильно поняла, я ее учитываю в налоге на прибыль сразу?
При этом стоимость товара в бухучете и налучете расходятся на суммы пошлин, сборов и этой курсовой разницы (при переценке при поступлении)? И возникают всякие отложенные налоговые активы и обязательства?

Так что ли?

Спасибо

д 41 кт 60.2 - стоимость товара (тут несколько спорно - но мы по дате декларации курс выставляли)
д. 41 - кт 76 - таможня сбор (как услуги сторонних организаций на основании поступления товаров)
д.41 кт 76 - таможня пошлина (как услуги сторонних организаций)
д.19 кт 76 - таможня НДС (в записи книги покупок)
на 60.2 - разница (по расчетам с иностр. поставшиком) - или положительная или отрицательная - и отражается как в НУ так и в БУ.
То есть разница между НУ и БУ будет только при переоценке авансов на конец квартала.
Малые предприятия ПБУ 18/02 могут не использовать - то есть говорю - внесистемно - сумма прибыли в декларации по налогу на прибыль и во 2 форме будет различаться
на эту разницу.

Добрый день...

(Далее, по прибыли: в налоговом учете как раз производится переоценка выданных в валюте авансов, т.е. цена товара мало того, что различается на суммы таможенных пошлин и сборов, так еще и на сумму курсовых разниц?)

А почему в налоговом учете возникает переоценка авансов?ст.272 п 10 НК РФ

В случае перечисления аванса, задатка расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса, задатка (в части, приходящейся на аванс, задаток).
Где же тут сказано о переоценке?
а фактурная стоимость влияет на с/с товара,но никак на НДС.НДС в части налогового вычета код строки 130 в налоговой декларации по НДС вы ставите тот,что указан у вас в ГТД

Точно. отвлекся от жизни.

С 2010 г. из состава внереализационных доходов (расходов) исключены положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникающие при переоценке выданных (полученных) авансов, выраженных в иностранной валюте (п. 11 ст. 250 и подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ).
В течение прошлого года контролирующие органы давали многочисленные разъяснения, согласно которым полученные (выданные) авансы не переоцениваются. Если часть оплаты была перечислена до момента поставки, а оставшаяся - уже впоследствии, то предоплата пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, действовавшему на момент перечисления аванса. Оставшаяся же часть стоимости имущества пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, который действовал на день перехода права собственности. Об этом говорится, например, в Письмах Минфина России от 30.09.2010 N 03-03-06/1/620, от 30.07.2010 N 03-03-06/1/504, от 30.07.2010 N 03-03-06/2/136, от 08.06.2010 N 03-03-06/1/393, от 02.06.2010 N 03-03-06/1/369, ФНС России от 31.08.2010 N ШС-37-3/10322@.
Теперь же данные рекомендации закреплены в п. 8 ст. 271, п. 10 ст. 272 и ст. 316 НК РФ: аванс или задаток, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату их получения (перечисления). Действие указанных норм распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2010 г.

То есть есть есть только курсовая разница на дату прихода товара, которая одинаково оценивается в БУ и НУ.

Уже становится интересно!! Какая возникает курсовая разница? из-за чего она возникает?Если в НУ и в БУ одинаковый учет -откуда она?

Из за разницы авансов оплаченных и активов оприходованных. Да Вы проведите документ - там по сальдо будет понятно.

Ага,вы покупаете фиговину по 25 000 евро.Платите аванс 25 000 евро.Приходуйте товар.Кстати товар принимается на учет не на основании грузовой таможенной декларации (или инвойса) и не на дату отметки таможенного органа "Выпуск разрешен", а на дату перехода прав собственности и на основании документа, подтверждающего переход права собственности на товар от иностранного продавца к покупателю.Никаких разниц здесь не возникает.25 000 оплатили на 25 000 оприходовали.Сальдо равно "0".Затем,при получении ГТД делайте конечный приход товара (это в 1с7) или делайте ГТД (в 1с8),вводите таможенный сбор,пошлину, НДС,а фактурная стоимость,которая указана в ГТД она повышает с/с товара,как собственно и пошлина и сбор,но никак не влияет на появление разниц.  А теперь опять вопрос ,когда же появляются разницы при авансовой опате импортного товара?

Как это не возникает, если аванс перечислен по курсу другому ежели дата прихода.Не путайте людей. А на счет даты - я как практик советую на дату ГТД - а если там EXW стоит в договоре и фура месяц на таможне стояла - вы мне что прикажете на дату ихней отгрузки приходовать? Ни за что!!!!