каким числом я должна провести счет-фактуру выданную, если, например, оплата произведена-0

А вот некоторые Налоговые вам подскажут что выписывать счф на аванс надо в момент получения аванса да к томуже еще некоторые заставят зачитывать его в следующем периоде несмотря на факт отгрузки в тек. периоде<br><br>(логике не поддается конечно)

"Все ПРИКЛЮЧЕНИЯ на свою ?:;*?;%?*;*; можно получить в налоговой или в суде...<br><br><br><br>Например <br><br> Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) <br><br>товаров (работ, услуг)<br><br> 1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы в зависимости от принятой налогоплательщиком учетной политики для целей налогообложения, если иное не предусмотрено пунктами 6 - 11 настоящей статьи, является:<br><br> 1) для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов, - день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг);<br><br> 2) для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по мере поступления денежных средств, - день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг).<br><br> 2. В целях настоящей статьи оплатой товаров (работ, услуг) признается прекращение встречного обязательства приобретателя указанных товаров (работ, услуг) перед налогоплательщиком, которое непосредственно связано с поставкой (передачей) этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг), за исключением прекращения встречного обязательства путем выдачи покупателем-векселедателем собственного векселя. Оплатой товаров (работ, услуг), в частности, признаются:<br><br>!!! 1) поступление денежных средств на счета налогоплательщика либо его комиссионера, поверенного или агента в банке или в кассу налогоплательщика (комиссионера, поверенного или агента); !!!<br><br> 2) прекращение обязательства зачетом;<br><br> 3) передача налогоплательщиком права требования третьему лицу на основании договора или в соответствии с законом.<br><br> 3. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к его реализации.<br><br> 4. В случае прекращения встречного обязательства покупателя товаров (работ, услуг) по оплате этих товаров (работ, услуг) путем передачи покупателем-векселедателем собственного векселя оплатой указанных товаров (работ, услуг) признается оплата покупателем-векселедателем (либо иным лицом) указанного векселя или передача налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу.<br><br> 5. В случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности по праву требования исполнения встречного обязательства, связанного с поставкой товара (выполнением работ, оказанием услуг), датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат:<br><br> 1) день истечения указанного срока исковой давности;<br><br> 2) день списания *** задолженности.<br><br> 6. При реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе момент определения налоговой базы определяется как день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).<br><br> 7. При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства, дата реализации указанных товаров определяется как день реализации складского свидетельства.<br><br> 8. При реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также при реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг момент определения налоговой базы по указанным услугам определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования.<br><br><br><br>C этим не поспоришь...<br><br><br><br>И вот с этим:<br><br>Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа<br><br>от 28 января 2004 г. N Ф03-А59/03-2/3546<br><br><br><br> Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 4 по Сахалинской области на решение от 07.08.2003, постановление от 07.10.2003 по делу N А59-1606/03-С13 Арбитражного суда Сахалинской области, по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Научно-производственная компания "Т" к Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 4 по Сахалинской области, 3-е лицо: общество с ограниченной ответственностью "Даймонд" о признании недействительным решения от 20.05.2003 N 3 в части.<br><br> Изготовление постановления в полном объеме откладывалось на основании статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса РФ.<br><br> Общество с ограниченной ответственностью "Научно-производственная компания "Т" (далее ООО "НПК "Т", Общество) обратилось в Арбитражный суд Сахалинской области с заявлением (с учетом уточнения) к Межрайонной инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N 4 по Сахалинской области (далее - Инспекция, Налоговый орган) о признании недействительным ее решения от 20.05.2003 N 3 в части доначисления налога на добавленную стоимость (НДС) на сумму авансовых платежей в размере 227567 руб.<br><br> В качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено Общество с ограниченной ответственностью "Даймонд".<br><br> Решением суда от 07.08.2003 заявленное требование удовлетворено.<br><br> Постановлением апелляционной инстанции от 07.10.2003 решение оставлено без изменения.<br><br> Принятые судебные акты мотивированы тем, что доначисление НДС на сумму авансовых платежей неправомерно, поскольку у Общества отсутствовал объект налогообложения в виде реализации товаров и авансовые платежи от иностранного покупателя ООО "НПК "Т" не поступали.<br><br> В кассационной жалобе Инспекция просит принятые по делу судебные акты отменить ввиду неправильного применения судом норм материального права. Заявитель полагает, что независимо от того, на чье имя - комитента или комиссионера, поступили денежные средства (аванс) от иностранного покупателя в счет предстоящих поставок продукции на экспорт, они должны включаться в соответствии со статьями 162, 167 Налогового кодекса РФ в налоговую базу комитента того периода, когда они были получены, и данные нормы не содержат никаких исключений для налогообложения операций по реализации товаров на экспорт при их предварительной (авансовой) оплате.<br><br> Общество в отзыве на кассационную жалобу отклонило доводы жалобы и просило оставить ее без удовлетворения, считая принятые судебные акты законными и обоснованными.<br><br> Лица, участвующие в деле, заявили ходатайства о рассмотрении кассационной жалобы в отсутствие их представителей.<br><br> Рассмотрев дело в порядке и пределах статей 284, 286 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд кассационной инстанции установил следующее.<br><br> Как видно из материалов дела, Инспекция по результатам камеральной проверки налоговой декларации по НДС за январь 2003 года и документов, представленных ООО "НПК "Т" для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по теплоходу "Бриз" рейс от 25.02.2003, установила нарушение Обществом законодательства о налогах и сборах, в частности, выразившееся в неисчислении НДС с суммы авансовых платежей, поступивших от иностранного покупателя в счет предстоящей поставки лесопродукции на экспорт, что повлекло занижение налога, подлежащего уплате в бюджет по налоговой декларации за январь 2003 года на сумму 227567 руб.<br><br> Решением Налогового органа от 20.05.2003 N 3 в привлечении к ответственности ООО "НПК "Т" за совершение налогового правонарушения отказано, в связи с имевшей место переплатой НДС по состоянию на 20.02.2003. При этом принято решение об отражении в лицевом счете налогоплательщика доначисленного НДС, в том числе по налоговой декларации за январь 2003 года в сумме 227567 руб.<br><br> Общество, не согласившись с решением Налогового органа в части доначисления НДС на сумму авансовых платежей в размере 227567 руб., оспорило его в судебном порядке.<br><br> Признавая решение Налогового органа в оспариваемой части недействительным, суды исходили из того, что у ООО "НПК "Т" отсутствовал объект налогообложения в виде реализации товаров и авансовые платежи от иностранного покупателя в счет предстоящей поставки лесопродукции на экспорт Обществу не поступали.<br><br> Между тем, судебными инстанциями не учтено следующее.<br><br> Из материалов дела установлено, что в первом квартале 2003 года (спорный период: январь-февраль) Общество осуществляло поставки лесопродукции на экспорт через ООО "Даймонд" на основании договора комиссии от 03.01.2003 N 2, пунктом 4.3 которого предусматривалось, что все валютные платежи от иностранного покупателя поступают на транзитный счет комиссионера (ООО "Даймонд"). 20.01.2003 на счет комиссионера поступила валютная выручка в сумме 200000 долл. США, в том числе: 94573 долл. США - расчеты по теплоходу "Варандем" рейс от 17.01.2003 ГТД N 10707070/290103/0000021; 42882 долл. США - расчеты по теплоходу "Ф.Охлопков" рейс от 08.01.2003 ГТД N 10707070/130103/0000007; 62545 долл. США - авансовые платежи по теплоходу "Бриз" рейс от 25.02.2003 ГТД N 10707070/050303/0000068.<br><br> В феврале 2003 года по ГТД N 10707070/050303/0000068 (теплоход "Бриз") в адрес иностранного покупателя отправлена лесопродукция в количестве 1622665 куб. м на сумму 120147,53 долл. США, в том числе лесопродукция в количестве 1135865 куб. м на сумму 85415,83 долл. США, принадлежащая ООО "НПК "Т".<br><br> Поскольку лесопродукция была отгружена (на теплоходе "Бриз") в феврале 2003 года, то ООО "Даймонд" перечислило на счет ООО "НПК "Т" денежные средства за продукцию, отправленную на экспорт, и Общество включило полученные средства в объект налогообложения в феврале 2003 года, отразив обороты по реализации в налоговой декларации за февраль 2003 года.<br><br> Налоговый орган в ходе проведения проверки пришел к выводу о том, что с суммы авансовых платежей общество обязано было исчислить НДС и уплатить его, указав в декларации за январь 2003 года. Данный вывод Инспекции соответствует нормам налогового законодательства.<br><br> В соответствии со статьей 146 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Следовательно, согласно пункту 2 статьи 153 НК РФ, при определении налоговой базы выручка от реализации товаров определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров. При этом подпункт 1 пункта 1 статьи 162 настоящего Кодекса предусматривает увеличение налоговой базы на суммы авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ или оказания услуг.<br><br> Положения этого подпункта не применяются только в отношении авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 НК РФ, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню и в порядке, которые определяются Правительством Российской Федерации).<br><br> На продукцию Общества данное ограничение не распространяется.<br><br> То обстоятельство, что полученные комиссионером авансовые платежи связаны с расчетами по оплате лесопродукции, подлежащей поставке на экспорт иностранному покупателю, в суде не оспаривалось.<br><br> В силу положений статей 164, 165 НК РФ операции по реализации товаров на экспорт подлежат налогообложению по налоговой ставке О процентов при представлении соответствующих документов, подтверждающих реализацию товаров за пределы таможенной территории Российской Федерации.<br><br> Из приведенных норм Кодекса следует, что до момента подтверждения налоговой ставки 0 процентов авансовые платежи или иные платежи, полученные российской организацией от иностранных партнеров, не могут рассматриваться, как не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость. После такого подтверждения налог на добавленную стоимость с полученных авансов, ранее уплаченный, подлежат возмещению (вычету).<br><br> Понятие момента определения налоговой базы, содержащееся в пункте 9 статьи 167 НК РФ, отражает специфику исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров на экспорт и не тождественно понятию даты реализации товаров.<br><br> Следовательно, авансовые платежи или иные платежи под последующую поставку экспортного товара относятся к объектам налогообложения по налогу на добавленную стоимость, и налогоплательщик обязан включать эти суммы в налоговую базу, относящуюся к тому налоговому периоду, в котором фактически эти платежи получены.<br><br> При этом, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 167 НК РФ, под оплатой товаров (работ, услуг), в частности, признается поступление денежных средств на счета налогоплательщика либо его комиссионера, поверенного или агента в банке или в кассу налогоплательщика (комиссионера, поверенного или агента). Установленное правило позволяет признать оплатой товаров (работ, услуг) поступление на банковский счет продавца или его посредника, или в кассу денежных средств в виде аванса (предоплаты) за будущие поставки товаров. Поэтому, если товары реализуются через комиссионера (посредника), налоговая база по ним у комитента (собственника товаров) возникает в момент поступления денежных средств, в том числе авансовых платежей от покупателя на счета или в кассу комиссионера (посредника). Когда это лицо перечислило выручку собственнику товара и перечислило ли вообще, значения не имеет, так как это относится уже к граждане коправовым отношениям собственника товаров и его посредника, которые регулируются соответствующими договорными обязательствами.<br><br> Суд при рассмотрении дела указал, что отсутствуют данные, свидетельствующие, что авансовые платежи поступили в смет предстоящих поставок продукции ООО "КПК "Т" на экспорт.<br><br> Вместе с тем, как следует из решения Налогового органа и представленных в дело документов, Инспекция в ходе налоговой проверки определила долю авансовых платежей для ООО "НПК "Т" (44463 долл. США), из поступившего аванса на счет комиссионера - ООО "Даймонд" (62545 долл. США) в счет предстоящей поставки лесопродукции, исходя из определенной доли Общества в отгруженной в феврале 2003 года на экспорт лесопродукции на теплоходе "Бриз". С учетом этого, Налоговым органом определена налоговая база и доначислен НДС за январь 2003 года.<br><br> Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ, налоговые органы вправе определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения доходов либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.<br><br> Названные обстоятельства и нормы Налогового кодекса РФ, их регулирующие, не были приняты во внимание судом при рассмотрении спора. Остался неисследованным вопрос обоснованности определения налоговой базы и налога, подлежащего уплате, расчетным путем, не проверена правильность сделанного расчета по доначислению Обществу налога на добавленную стоимость за январь 2003 года.<br><br> Кроме того, судом не проверена и не дана оценка доводам Налогового органа относительно того, что ООО "НПК "Т", получив от комиссионера платежные документы, копии выписок банковского учреждения и другие документы, подтверждающие фактическое поступление выручки от иностранного покупателя на счет комиссионера, и установив, что часть валютной выручки за поставленную на экспорт продукцию поступила в качестве аванса, обязано было представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС за январь 2003 года и доплатить налог с авансовых платежей.<br><br> В нормах Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при обнаружении налогоплательщиком в поданной им налоговой декларации неотражения или неполного отражения сведений, а равно ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести дополнения и изменения в налоговую декларацию (статья 81).<br><br> Таким образом, судом обеих инстанций не дана оценка указанным обстоятельствам в их совокупности со ссылками на нормы права. Поэтому оспариваемые судебные акты подлежат отмене, а дело - направлению на новое рассмотрение.<br><br> С учетом изложенного, руководствуясь статьями 286-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа постановил:<br><br> Решение от 07.08.2003, постановление апелляционной инстанции от 07.10.2003 по делу N А59-1606/03-С13 Арбитражного суда Сахалинской области отменить, дело - направить на новое рассмотрение в первую инстанцию того же суда.<br><br> Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.<br><br><br><br><br><br>"

Значит получается:<br><br>1.Получил аванс. Будет отгрузка в этом налоговом периоде или в следующем, с/ф на аванс ты выписать должен.<br><br>2. В декларации по НДС показывается сумма полностью всех полученных авансов, и одновременно востанавливается НДС по уже исполненным обязательствам.<br><br>3. С/ф на аванс № непонятно какой, дата -дата получения аванса. Вводится на основании банк.выписки.<br><br>4.Потом, при реализации товара- отдельная с/ф №? и дата- дата реализации.Ввод на основании отгрузки.<br><br><br><br>Непонятка с номерами этих счет-фактур получается<br><br><br><br><br><br><br><br>

А ты к этим номкерам прибавляй "АВ"

Как раз этим сейчас и занимаюсь.Счет-фактура на аванс проводится на день выписки по банку, причем в ней необходимо поставить номер платежки и дату и распечатать ее.Даже если отгрузка была днем позже оплаты,все равно нужно делать с-ф на аванс.Затем нужно сделать запись в книге покупок этим же числом.После этого необходимо сделать запись в книге покупок на дату отгрузки.