Проводки по удержанию за неотраб.отпуск

спасибо большущее, буду делать!

А я сообразить чего-то не могу, 70-ый же не закроется счет в этом случае? За счет последующей зарплаты? Вот, например:
01.02.13    
Д20  К70 - 5000,00     начислены отпускные                                 Док-т: Начисление отпуска
Д70  К68 - 650,00      начислен НДФЛ                                
Д70  К51 - 4350,00     выплатили отпускные                                    Док-т: Платежка

25.03.13
Д70  К73 - 2000,00     удержали из ЗП                       Док-т: Начисление отпуска ( будет как удержание)

31.03.13
Д73  К91 - 2000,00      показали пр. доход из-за удерж.      Док-т: ????  В Бух - ручной опер.?
Получаем долг сотрудника 2000.

А затем проводки:
31.03.13  
Д20  К70 - 18 000,00    начислена ЗП                                       Док-т: Начисление ЗП
Д70  К68 - 2340,00      начислен НДФЛ с ЗП
Д70  К51 - 13660,00  выплатили ЗП (18000-2340-2000)              Док-т: Платежка

Такие проводки и документы?

И еще, если мы удержание будем сторнировать, т.е. проводки:
Д70  К20 -  -2000,00  Эта сумма должна браться в налоговую базу? (УСН конкретно интересует)
Мое мнение - да, должны, т.к. сумму первоначальную отпускных мы взяли в расходы, значит при сторнировании должны ее уменьшить. Бухгалтер меня убеждает, что нет. Может кто знает?

Никто не знает?