Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Бухгалтерский учет]

Помогите с оформлением реализаций в У.Е.

Brawler
читатель
офлайн
Дата регистрации: 14.11.2012
Сообщений: 8
Пост №1
 
18.10.2013 15:14

Прошу указать правильный вариант отражения в бухгалтерском учете операций по договору в условных единицах, когда право собственности переходит не в день отгрузки товара, а по факту его получения покупателем. Хотелось бы еще попросить указать, почему именно такой вариант правильный. Уже надоело споры проводить с бухгалтерией самостоятельно, хочется услышать ответы сторон не заинтересованных.

Пример:
Организация заключила договор на реализацию в условных единицах (1 у.е. = 1 USD) на сумму 118 у.е. включая НДС 18%. По условиям договора, покупатель должен оплатить аванс, в размере 40% от суммы сделки. По условиям договора право собственности на продукцию переходит к покупателю по факту доставки и приемки продукции на склад покупателя. После перехода права собственности покупатель оплачивает оставшуюся часть суммы.

События:
03.06.2013 Покупатель оплатил аванс 1500,86 руб., включая НДС 228,94 руб. (47,20 у.е. по курсу 31,7979 руб., включая НДС 7,20 у.е.).
10.06.2013 Продавец отгрузил продукцию на сумму 3804,28 руб., включая НДС 580,31 руб. (118 у.е. по курсу 32,2397 руб., включая НДС 18 у.е.).
17.06.2013 Покупатель получил продукцию (перешло право собственности) (курс 31,8029 руб.).

Счета, используемые в приведенных вариантах отражения в бухгалтерском учете:
43 - Готовая продукция
45.02 - Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках
51 - Расчетные счета
62.31 - Расчеты с покупателями и заказчиками (в у.е.)
62.32 - Расчеты по авансам полученным (в у.е.)
68.02 - Налог на добавленную стоимость
76.АВ - НДС по авансам и предоплатам
76.ОТ - НДС, начисленный по отгрузке
90.01.1 - Выручка по деятельности с основной системой налогообложения
90.02.1 - Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения
90.03 - Налог на добавленную стоимость
91.01 - Прочие доходы
91.02 - Прочие расходы

Варианты оформления операций в учете:
НДС в обоих вариантах берется по отгрузке.
Рассматриваются ситуации до момента перехода права собственности. Этап полной оплаты опущен.

Вариант № 1 (1C)
03.06.2013 - Получение аванса 40%
Дт 51 - Кт 62.32 - Поступление аванса от покупателя 1500,86 руб. (47,20 у.е. * курс 31,7979 руб.)
Дт 76.АВ - Кт 68.02 - Выписывается счет фактура на аванс и отражается в книге продаж НДС 228,94 руб. (7,20 * 31,7979 руб.)
10.06.2013 - Отгрузка продукции без перехода права собственности
Дт 45.02 - Кт 43 - Отгрузка, себестоимость продукции 2400 руб.
Дт 76.ОТ - Кт 68.02 - НДС по отгрузке 580,31 руб. (18 у.е. * курс 32,2397 руб.)(Выручка 118 у.е * курс 32,2397 руб. = 3804,28 руб.) и отражение в книге продаж.
17.06.2013 - Переход права собственности
Дт 90.02.1 - Кт 45.02 - Себестоимость продажи 2400 руб.
Дт 62.32 - Кт 62.31 - Зачет аванса покупателя 1500,86 руб., включая НДС 228,94 руб.
Дт 68.02 - Кт 76.АВ - Вычет НДС по предоплате 228,94 руб. и формирование записи книги покупок.
Дт 62.31 - Кт 90.01.1 - Выручка равна 47,20 * 31,7979 + 70,8 * 32,2397 = 3783,43 руб. (40% по курсу 31,7979 руб. + 60% по курсу отгрузки 32,2397 руб.)(НДС от выручки 577,13 руб.)
Дт 90.03 - Кт 76.ОТ - НДС 580,31 руб. по реализации.

Вариант № 2 («наш особенный»)
03.06.2013 - Получение аванса 40%
Дт 51 - Кт 62.32 - Поступление аванса от покупателя 1500,86 руб. (47,20 у.е. * курс 31,7979 руб.)
Дт 76.АВ - Кт 68.02 - Выписывается счет фактура на аванс и отражается в книге продаж НДС 228,94 руб. (7,20 * 31,7979 руб.)
10.06.2013 - Отгрузка продукции без перехода права собственности
Дт 45.02 - Кт 43 - Отгрузка, себестоимость продукции 2400 руб.
Дт 76.ОТ - Кт 68.02 - НДС по отгрузке 577,13 руб. (Выручка: 47,20 * 31,7979 + 70,8 * 32,2397 = 3783,43 руб.)(40% по курсу 31,7979 руб. + 60% по курсу 32,2397 руб.) и отражение в книге продаж.
17.06.2013 - Переход права собственности
Дт 90.02.1 - Кт 45.02 - Себестоимость продажи 2400 руб.
Дт 62.32 - Кт 62.31 - Зачет аванса покупателя 1500,86 руб., включая НДС 228,94 руб.
Дт 68.02 - Кт 76.АВ - Вычет НДС по предоплате 228,94 руб. и формирование записи книги покупок.
Дт 62.31 - Кт 90.01.1 - Выручка равна 47,20 * 31,7979 + 70,8 * 31,8029 = 3752,50 руб. (40% по курсу 31,7979 руб. + 60% по курсу перехода права собственности 31,8029 руб.) (НДС от выручки 572,42 руб.)
Дт 90.03 - Кт 76.ОТ - НДС 572,42 руб. по реализации.
Дт 91.02 - Кт 76.ОТ - НДС 4,71 руб. по реализации (отклонение). (577,13 руб. - 572,42 руб.)

Если бы курс при переходе права собственности был бы выше чем в день отгрузки, то последняя проводка была бы такой: Дт 76.ОТ - Кт 91.01.

Рисовод
активный пользователь
онлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24774
Пост №2
 
18.10.2013 15:55

> НДС в обоих вариантах берется по отгрузке.
а как иначе? Кроме этого НДС не зависит от момента перехода права собственности, а зависит от момента отгрузки и оприходования. На эти даты и надо пересчитывать у.е. в рубли, что касается НДС.

Brawler
читатель
офлайн
Дата регистрации: 14.11.2012
Сообщений: 8
Пост №3
 
18.10.2013 16:19

> а как иначе?
Иначе, это когда с/ф выписывается в момент перехода права собственности со всеми вытекающими.


> Кроме этого НДС не зависит от момента перехода права собственности, а зависит от момента отгрузки и оприходования. На эти даты и надо пересчитывать у.е. в рубли, что касается НДС.
Ответ ни ответ, вариант вы тоже не выбрали ни один.
В момент отгрузки без перехода права собственности при наличии авансов, как их учитывать и нужно ли вообще учитывать?
В момент отгрузки проводок та по выручке нет Дт 62.31 - Кт 90.01.1.
Нет и проводок зачета авансов Дт 62.32 - Кт 62.31.
Как считать выручку в момент отгрузки и в момент перехода права собственности?

По версии 1С НДС нужно считать в момент отгрузки и не учитывая авансы, только сумма выручки в у.е. на курс в день отгрузки. В день перехода права собственности указываются авансы и они зычитываются по своему курсу оплаты при расчете выручки, а оставшаяся часть суммы по курсу отгрузки, но никак не по курсу дня перехода права собственности.

У меня же бухгалтерия имеет по этому поводу другую точку зрения, что и в момент отгрузки нужно учитывать авансы и вычислять выручку по частям с разными курсами, и в момент перехода права собственности нужно считать выручку по частям, но уже для незачтенной авансами части учитывать курс дня перехода права собственности. Отклонения возникающие при расчете НДС дня отгрузки и дня перехода права обственности нужно относить на 91.01 или 91.02 в зависимости от знака отклонения.

Вот кто прав?
1С - вариант 1, или моя бухгалтерия - вариант 2

Рисовод
активный пользователь
онлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24774
Пост №4
 
18.10.2013 16:47

оба варианта не правильные. В принципе налоговый и бухгалтерский учет НДС в вашей ситуации не совпадает, т.к момент определения базы НДС (нал.учет) и, например, фактической реализации (переход права собственности - бух.учет) у вас не совпадают.
> когда с/ф выписывается в момент перехода права собственности
а как-же требование 5-и дней с момента отгрузки?
давай лучше попроще примерчик, а народ попытается предложить свой вариант.
> 45.02 - Торговая наценка в неавтоматизированных торговых точках
тут все правильно?

Brawler
читатель
офлайн
Дата регистрации: 14.11.2012
Сообщений: 8
Пост №5
 
18.10.2013 17:04

> оба варианта не правильные.
В первом варианте не правильно взят курс 60% части? нужно брать курс на дату перехода права собственности?


> а как-же требование 5-и дней с момента отгрузки?
потому и по отгрузке в учетной политике используем, а указанный мной второй вариант гемороидальный в плане налоговой


> давай лучше попроще примерчик, а народ попытается предложить свой вариант.
самое простое из сложных. есть еще ситуации, когда по ряду позиций накладной, аванс по условиям договора разным процентом уплачен и пропорционально его стоимости по строкам его нельзя учитывать. в отбщем там *** , куда лезть не хочется, мне бы понять, что считают люди про день отгрузки и как в этот день нужно считать выручку и НДС, конечно при операции без перехода права собственности. Всю главу 21 обполазил, водища.

Рисовод
активный пользователь
онлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24774
Пост №6
 
18.10.2013 17:11

"> потому и по отгрузке в учетной политике используем
с 2008 (если правильно помню) года НК вариантов не предусматривает. Так что уч.политика не при чем - по отгрузке и баста! У тебя КонсультантПлюс есть?

Вопрос: Организация заключила договор на поставку оборудования в у. е. с переходом права собственности на оборудование после полной его оплаты. Рассмотрим следующую ситуацию (цифры условные): 11 февраля (курс - 30,00 руб/у. е.) покупателю отгружено оборудование на сумму 118 у. е., что составило 3540,00 руб., без перехода права собственности. На основании п. 1 ст. 167 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ датой определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки оборудования, день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей поставки оборудования. В связи с этим организация выставила счет-фактуру (НДС - 540,00 руб.); 22 февраля (курс - 29,00 руб/у. е.) - покупателем произведена оплата оборудования в размере 1711,00 руб., что составляет 59 у. е.; 15 марта (курс - 31,00 руб/у. е.) - покупателем была произведена окончательная оплата за оборудование в сумме 1829,00 руб. (59 у. е. x 31 руб.). Право собственности на оборудование переходит к покупателю. Какие бухгалтерские записи следует сделать по этой отгрузке? В каком размере и в какие сроки НДС начисляется организацией для уплаты в бюджет; какие суммы должны быть отражены на счетах 90-1 и 90-3 в момент перехода права собственности?

Ответ: Гражданским кодексом Российской Федерации установлено, что при заключении договора денежное обязательство между сторонами договора может быть выражено в иностранной валюте или в условных денежных единицах (у. е.) (п. 2 ст. 317 ГК РФ).
В этом случае подлежащая уплате сумма в рублях определяется по официальному курсу соответствующей валюты или у. е. на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон.
Кроме того, стороны сделки могут предусмотреть в договоре поставки момент перехода права собственности на товар в особом порядке, например, после оплаты его покупателем (п. 5 ст. 454, ст. 491 ГК РФ). Такие условия договора окажут влияние на порядок отражения операций в бухгалтерском учете и исчисление НДС.

НДС

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Одновременно с этим при определении налоговой базы следует учитывать положения п. 4 ст. 153 НК РФ.
Согласно этой норме при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов (расходов) при расчете налога на прибыль (ст. ст. 250, 265 НК РФ).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации необходимо определить, что будет являться днем отгрузки товаров (работ, услуг) для целей исчисления НДС.
В гл. 21 НК РФ не дано определения понятия - "отгрузка (передача) товаров, работ, услуг".
В Письме Минфина России от 08.09.2010 N 03-07-11/379 разъяснено, что если по договору поставки оборудования отгрузка оборудования была произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на это оборудование переходит к покупателю в другом налоговом периоде, то начисление НДС следует произвести в том налоговом периоде, в котором осуществлена отгрузка оборудования, независимо от момента перехода права собственности.
В данном случае моментом определения налоговой базы по НДС в соответствии с требованиями п. 1 ст. 167 НК РФ будет являться день отгрузки оборудования.
При этом, учитывая положения п. 4 ст. 153 НК РФ, если моментом определения налоговой базы по НДС является день отгрузки, то при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату отгрузки (передачи) товаров и при последующей их оплате налоговая база не корректируется.
Таким образом, в данном случае организация должна начислить НДС в бюджет на дату отгрузки оборудования исходя из курса у. е. 30,00 руб. / 1 у. е. - 11.02.2013. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода в соответствии со ст. 173 НК РФ.

Бухгалтерский учет

Согласно п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н (далее - ПБУ 9/99), выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине *** задолженности. При этом должны быть выполнены следующие условия (п. 12 ПБУ 9/99):
- организация имеет право на получение этой выручки, вытекающее из конкретного договора или подтвержденное иным соответствующим образом;
- сумма выручки может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет увеличение экономических выгод организации, имеется в случае, когда организация получила в оплату актив либо отсутствует неопределенность в отношении получения актива;
- право собственности (владения, пользования и распоряжения) на продукцию (товар) перешло от организации к покупателю или работа принята заказчиком (услуга оказана);
- расходы, которые произведены или будут произведены в связи с этой операцией, могут быть определены (п. 12 ПБУ 9/99).
В данном договоре сторонами сделки установлен переход права собственности на оборудование в момент получения оплаты от покупателя.
Поэтому на дату перехода к покупателю права собственности на оборудование организация должна будет признать выручку в бухгалтерском учете на счете 90-1.
Необходимо руководствоваться и Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденным Приказом Минфина России от 27.11.2006 N 154н (далее - ПБУ 3/2006).
Пунктом 4 ПБУ 3/2006 установлено, что стоимость активов и обязательств, выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете подлежит пересчету в рубли.
Пересчет отражается на дату совершения операции в иностранной валюте и на отчетную дату (п. п. 5, 7 ПБУ 3/2006).
Выручка при поставке оборудования с переходом права собственности после оплаты будет отражаться в бухгалтерском учете только на дату перехода права собственности к покупателю. Соответственно, оплата, произведенная покупателем до перехода к нему права собственности на это оборудование, для целей бухгалтерского учета будет рассматриваться как предоплата.
В сделке с частичной предоплатой сочетаются два вида оплаты: аванс и оплата на дату перехода права собственности. В отношении предоплаты курсовые разницы не возникают, если в договоре курс у. е. установлен на дату оплаты. Соответственно, переоценка уже оплаченного аванса не должна производиться и разницы в этой части не образуется (п. 7 ПБУ 3/2006).
На дату отгрузки покупателю продавец признает в бухгалтерском учете выручку. Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине *** задолженности, которая определяется исходя из цены, установленной договором между организацией и покупателем (п. 6.1 ПБУ 9/99).
В момент предоплаты необходимо рассчитать сумму рублевого эквивалента по согласованному сторонами курсу на дату оплаты. А при окончательной оплате (которая совпадает с моментом перехода права собственности к покупателю) следует определить рублевый эквивалент выручки. Она будет состоять из двух частей:
- первая часть стоимости, оплаченная авансом. Эта часть имеет рублевый эквивалент, исчисленный в момент предоплаты, который изменению не подлежит, так как в договоре курс у. е. (как мы понимаем) определен на дату оплаты;
- вторая часть стоимости определяется по курсу у. е. на дату окончательной оплаты и совпадает с моментом перехода права собственности на оборудование к покупателю.
Отражение в бухгалтерском учете:
11 февраля 2013 г.:
Д-т 45, К-т 41 - отражена в учете отгрузка покупателю;
Д-т 76, К-т 68 - 540 руб. (100 у. е. x 18% x 30,00) - начислен НДС к уплате в бюджет по курсу у. е. на дату отгрузки.
22 февраля 2013 г.:
Д-т 51, К-т 62/аванс - 1711 руб. (59 у. е. x 29,00) - получены денежные средства от покупателя за отгруженный товар;
15 марта 2013 г.:
Д-т 51, К-т 62 - 1829 руб. (59 у. е. x 31,00) - поступила окончательная оплата от покупателя;
Д-т 62, К-т 90-1 - 3540 руб. (1711 руб. + 59 у. е. x 31,00) - признана выручка от продажи товаров;
Д-т 90-3, К-т 76 - 540 руб. - отражен НДС, начисленный на дату отгрузки товаров;
Д-т 62/аванс, К-т 62 - 1711 руб. - принята к зачету частичная оплата;
Д-т 90-2, К-т 45 - списана себестоимость реализованного оборудования."

Brawler
читатель
офлайн
Дата регистрации: 14.11.2012
Сообщений: 8
Пост №7
 
18.10.2013 19:16

"> с 2008 (если правильно помню) года НК вариантов не предусматривает. Так что уч.политика не при чем - по отгрузке и баста! У тебя КонсультантПлюс есть?
не хочу по этому вопросу спорить, знаю что судебная практика при указанном мной варианте не в пользу налогоплатильщиков шибко была, а про даты типа 2008 не знаю, и искать не хочется. в тексте топика уточнил только потому, что в редакциях баз 1С еще можно выбрать такой вариант учета и чтобы мне не рассказывали про другие варианты учета НДС и указал сей факт. видимо зря.


> Вопрос: Организация заключила договор на поставку оборудования в у. е. с переходом права собственности на оборудование после полной его оплаты. Рассмотрим следующую ситуацию (цифры условные): 11 .. и дальше много букв

Тут ситуция отгрузки описана без авансовых платежей за еще не поставленное оборудование. С таким у нас проблем нет, так как незачем извращаться с авансами, если их нет в момент отгрузки. Все оплаты будучи собранными к моменту перехода прав собственности уже без проблем учитываются в той же 1С. И право собственности может перейти при не полной оплате в зависимости от условий договора.
Конечно зная любовь моей бухгалтерии к сложностям, они могут еще много чего понасчитать, в ситуации, когда оплата частичная и в промежутке между датами отгрузки и перехода права собственности, аванс же емае, а в с/ф по отгрузке выданной покупателю НДС посчитан без учета этого аванса. Ужас)))


> Выручка при поставке оборудования с переходом права собственности после оплаты будет отражаться в бухгалтерском учете только на дату перехода права собственности к покупателю.

> На дату отгрузки покупателю продавец признает в бухгалтерском учете выручку.

Читаешь такое и понимаешь, что сходишь с ума.


В момент отгрузки без перехода права собственности возникае налоговая база по НДС, а вот как посчитать выручку два варианта и какой правильный спрашиваю у вас, но пока только уходы в сторону. Посчитайте пожалуйста как должно быть использовав мои расчеты из топика. Тупое копирование текста и подставление нужных цифр. Покажите как вы считаете правильно. Законодательство помойка. Можно долго кидать тексты из консультанта.


статья 153 главы 21 НК РФ
4. Если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Суммовые разницы в части налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.(п. 4 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

статья 163 глава 21 НК РФ
1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.(п. 1 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)

В моем примере ранняя из дат поступление аванса (частичная оплата). Чем руководствоваться? ст. 153? ст. 167? БОРОДА!!!"

Brawler
читатель
офлайн
Дата регистрации: 14.11.2012
Сообщений: 8
Пост №8
 
21.10.2013 10:21

Корректировка:
В варианте №1 строку:

Дт 62.31 - Кт 90.01.1 - Выручка равна 47,20 * 31,7979 + 70,8 * 32,2397 = 3783,43 руб. (40% по курсу 31,7979 руб. + 60% по курсу отгрузки 32,2397 руб.)(НДС от выручки 577,13 руб.)
--1С БП 3.0 - ошибочный расчет

Следует понимать как:

Дт 62.31 - Кт 90.01.1 - Выручка равна 47,20 * 31,7979 + 70,8 * 31,8029 = 3752,50 руб. (40% по курсу 31,7979 руб. + 60% по курсу перехода права собственности 31,8029 руб.)
--1С БП 2.0 - нормальный расчет

Рисовод
активный пользователь
онлайн
Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 24774
Пост №9
 
22.10.2013 09:34

118 у.е.=47.2 (авансом)+70.8 (после перехода права)

03.06.2013 - Получение аванса 40% Курс на дату 31,7979
Дт 51 - Кт 62.32 - Поступление аванса от покупателя 1500,86 руб. (47,20*31,7979 руб.)
Дт 76.АВ - Кт 68.02 - Выписывается счет фактура на аванс и отражается в книге продаж НДС=228,94 руб. (база 1500.86 руб.)

10.06.2013 - Отгрузка продукции без перехода права собственности Курс на дату 32,2397
Дт 45.02 - Кт 43 - Отгрузка, себестоимость продукции 2400 руб.
Дт 76.ОТ - Кт 68.02 - НДС по отгрузке 580.31 руб. (База для НДС 118*32.2397=3804.28 руб.) и отражение в книге продаж.

17.06.2013 - Переход права собственности. Курс на дату 31,8029
Дт 90.02.1 - Кт 45.02 - Себестоимость продажи 2400 руб.
Дт 62.32 - Кт 62.31 - Зачет аванса покупателя 1500,86 руб.
Дт 68.02 - Кт 76.АВ - Вычет НДС по предоплате 228,94 руб. и формирование записи книги покупок.
Дт 62.31 - Кт 90.01.1 - Выручка равна 1500.86+70.8*31.8029 = 3752,51 руб
Дт 90.03 - Кт 76.ОТ - НДС 580,31 руб. по реализации.
Дальнейшие «действия» зависят от того, когда покупатель перечислит оставшуюся часть денег.
Поле того, как покупатель перечислит остальные 70.8 у.е., эта величина умножится на курс на дату платежа. Тогда посчитаем и «разнесем» суммовую разницу, чтобы расчеты с покупателем стали «по нулям». Второй раз пересчитывать НДС на дату перехода права собственности не нужно, т.к. переход права собственности не является моментом возникновения налоговой базы по НДС. Это момент признания выручки в бух.учете. НДС мы уже начислили при отгрузке. Отгрузить 2 раза одно и то же нельзя.

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.