Списание дебиторки за счет резерва сомнительных долгов

В 3 кв.2012г. был начислен резерв по сомнительным долгам  Дт 91.02 Кт 63 (в БУ и в НУ).
Сумма  ***  уменьшила налогооблагаемую базу в 3 кв.2012г.
Проводка по списанию  *** , по которой ранее был создан резерв,
Дт 63 Кт 62.01 сделана не была. Эту проводку сделали в 3 кв.2014.
Подскажите, на какой момент нужно сделать ИНВ-17, бух.справку и приказ рук-ля?
На 3кв.2012г. или 3кв.2014г.?


                                                        

OlgaKlg, в БУ на момент обнаружения ошибки (общее правило).

Рисовод, ИНВ-17, бух.справку и приказ рук-ля сделать на 3 кв.2014г.?

OlgaKlg, А как можно сделать приказ "задним числом"? Но я подозреваю что, упомянув "облагаемую базу", ты все-же НУ имеешь ввиду?

Из Консультанта.

Про резервы:
Отметим, что для целей бухгалтерского учета с 01.01.2011 не имеет значения, каким образом и в результате чего сформировалась сомнительная  ***  задолженность. Необходимым и достаточным основанием для признания ее сомнительной является выполнение двух условий: задолженность просрочена (или с большой степенью вероятности будет просрочена) и не обеспечена гарантиями. Необязательным для создания резерва является и проведение инвентаризации (п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, пп. "а", "б", "в" п. 16 Приложения к Приказу Минфина России от 24.12.2010 N 186н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету и признании утратившим силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 15 января 1997 г. N 3") .

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам (абз. 5 п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

Одновременно, если задолженность продолжает оставаться сомнительной, создается новый резерв по сомнительным долгам.

По истечении срока исковой давности сомнительная  ***  задолженность признается нереальной к взысканию (безнадежной). В этом случае на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации она списывается за счет средств резерва сомнительных долгов (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности) <1>, <2>.

Поскольку истечение срока исковой давности не прекращает обязательства должника, списанная сумма задолженности одновременно отражается на забалансовом счете 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных  ***  и учитывается за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника (абз. 2 п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, Инструкция по применению Плана счетов).


Про исковую давность:

Срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено, в данном случае организации-продавца, называется сроком исковой давности (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности установлен равным трем годам и начинает течь со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст. 196, п. 1 ст. 200 ГК РФ).

Отметим, что основания для прекращения обязательств установлены гл. 26 ГК РФ и истечение срока исковой давности к числу этих оснований не относится.


По документам:

На дату первоначального создания резерва - приказ руководителя, бух. справка.
На дату восстановления и повторного формирования - инвентаризация резервов и бух. справка.
На дату списания задолженности за счет резерва - приказ руководителя, акт инвентаризации расчетов, бух. справка.

uinny, при расчете налога на прибыль, данная  ***  попала в прочие внереализационные расходы в БУ и в НУ в 3кв.2012г.
Затем сделали ручную проводку Дт 63 Кт 62.01 в БУ и в НУ в 3 кв.2014.

Если верить Консультанту, то в конце 2013 г вы должны были резерв восстановить и заново создать.
А срок исковой давности в 3 кв 2014 истек, поэтому списали задолженность? Когда вообще задолженность возникла?

uinny, Вот тоже хочу спросить про "сомнительные" резервы. Сегодня признали  ***  задолженность (одного контрагента) безнадёжной, есть приказ директора по этому поводу, срок исковой давности не истёк. Что теперь надо сделать в 1С? Если в учётной политике поставить флажок "Формировать резервы по сомнительным долгам" в БУ (в НУ не надо), то придётся ли перепроводить все документы по закрытию месяцев за этот год?
1С:БП 8.2(8.2.19.83) ред. 2.0.63.4

Черничка, честно говоря, я не такой уж спец по резервам по сомнительным долгам, мы только в этом году начали их формировать
Но если я правильно понимаю теорию, то признанный безнадежным долг уже списывают (на расходы или за счет резерва). А резерв нужно было создавать раньше по идее.
Вы сейчас списать хотите или сформировать резерв? Если второе, то за какой месяц?

uinny, чтобы списать  ***  обязаны по БУ сначала создать резерв по сомнительным долгам. Раньше резерв не создавали, потому что долг не считали сомнительным, только сейчас это стало более чем ясно. Хотим создать резерв в декабре этого года. Только не понятно, если теперь в учётной политике поставить флажок "Формировать резерв", то остальные месяцы этого года перепроведутся и испортят все предыдущие показатели? Или нет?
Вы сами как начали формировать резерв по сомнительным долгам?