Нетрудовые доходы высококвалифицированного иностранного сотрудника

Здравствуйте!
ЗУП 2.5.99.2
Есть трудовой договор с ВКС (из Украины). Настроена ставка НДФЛ по окладу 13%. По другим начислениям (отпуск, сверхурочные,...) должна быть 30%. Как настроить разные ставки налогооблажения? Спасибо.

Fottt, никак. А почему ставки разные? Сверхурочные не та-же зарплата?

Рисовод,сверхурочные как пример, отпуск, дополнительные вознаграждения,....любой нетрудовой доход

Fottt, у нас тоже есть ВСКники, платят со ВСЕХ доходов 13%. Ваши какие-то особенные чтоли?

Одновременно использовать несколько ставок не получится, по крайней мере в автоматическом режиме.

Можете попробовать вручную в документах указать нужные ставки (где они есть), но не факт что правильно закроются регистры (надо тщательно проверять)

Igor_Orlov,
Вопрос: Федеральным законом от 19.05.2010 N 86-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельными законодательными актами Российской Федерации" внесены изменения в порядок регулирования трудовой деятельности отдельных категорий иностранных граждан.
В п. 3 ст. 224 НК РФ включены изменения, согласно которым налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13%.
Статьей 13.2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ установлено, что высококвалифицированным специалистом признается иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы (вознаграждения) в размере двух и более миллионов рублей за период, не превышающий одного года.
Члены Совета директоров ОАО не являются штатными сотрудниками организации, трудовые договоры с ними не заключаются. Планируется, что отношения с членами Совета директоров будут регулироваться гражданско-правовыми договорами оказания услуг.
Правомерно ли применение ставки 13% НДФЛ по доходам членов Совета директоров - нерезидентов, которые подпадают под критерии высококвалифицированных специалистов?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 19 августа 2010 г. N 03-04-06/6-182

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов членов Совета директоров - высококвалифицированных специалистов и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 224 Кодекса в редакции Федерального закона от 19.05.2010 N 86-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", вступившей в силу с 1 июля 2010 г., налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых, в частности, от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ), в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.
В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ трудовая деятельность иностранного гражданина представляет собой работу иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).
Статьей 13.2 "Особенности осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами - высококвалифицированными специалистами" Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ право привлекать высококвалифицированных специалистов на условиях, установленных данной статьей, предоставлено работодателям или заказчикам работ (услуг).
Таким образом, доходы членов Совета директоров, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления деятельности в качестве высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ на основании гражданско-правовых договоров, полученные с 1 июля 2010 г., подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13 процентов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
19.08.2010

Fottt пишет:

Igor_Orlov,вот еще есть информация

По какой ставке удерживать НДФЛ с отпускных, выплаченных иностранному высококвалифицированному специалисту. Сотрудник не является налоговым резидентом

Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса

НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Объясним почему.

По общему правилу все доходы высококвалифицированных специалистов от трудовой деятельности облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Причем независимо от их налогового статуса (резидент или нерезидент).

Это следует из положений пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Но ставка налога может быть другой, когда высококвалифицированный специалист получает от работодателя доходы, не связанные с трудовой деятельностью. Например, материальную помощь, подарки, доплату к отпуску, компенсацию расходов на питание и т. п. В этих случаях ставка НДФЛ зависит от налогового статуса сотрудника:
— с доходов резидента нужно удерживать 13 процентов;
— с доходов нерезидента – 30 процентов.

Об этом сказано, в частности, в письмах Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6-158, ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804, от 26 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/6735.

Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, если речь идет об оплате отпуска высококвалифицированного специалиста-нерезидента, то с таких доходов НДФЛ нужно удерживать по ставке 30 процентов.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 июля 2014 г. № 03-04-06/32423.

Если в текущем налоговом периоде, то есть в течение года, вы ошибочно удерживали НДФЛ с отпускных высококвалифицированного специалиста – нерезидента по ставке 13 процентов, тогда налог придется пересчитать по ставке 30 процентов. Разницу между суммами налога, рассчитанного по ставкам 30 и 13 процентов, удержите в дальнейшем из любых денежных выплат такому сотруднику-нерезиденту. Но соблюдайте предельный размер удержания – 50 процентов от суммы выплаты. Об этом сказано в пункте 4 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Может случиться и так, что до конца года (налогового периода) высококвалифицированный специалист обретет статус резидента. Тогда НДФЛ, удержанный ранее с отпускных такого сотрудника, нужно будет пересчитать по ставке 13 процентов. При этом сумму налога, ранее удержанную по ставке 30 процентов, можно зачесть в счет уплаты НДФЛ по ставке 13 процентов. Если же НДФЛ, удержанный по ставке 30 процентов, до конца года будет зачтен не полностью, вернуть переплату сотрудник может в налоговой инспекции по месту своего учета (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).

Igor_Orlov, в данный момент вопрос мельче, есть ВКС оклад под 13% НДФЛ и есть дополнительное вознаграждение ему, которое должно облагаться под 30% точно. Как это сделать в ЗУП 2.5?

Fottt, тогда напрашивается вариант с двумя физ.лицами с разными статусами. Одному начислять трудовые доходы, другому не трудовые. потом отчетность как то объединять.

Fottt, всё что не автоматизировано делается документом Корректировка записей регистров. но в данном случае замучаетесь...

или как продолжение темы Рисовода: создать не ФЛ, а сотрудника - внутреннего совместителя (с тем же ФЛ) по ставке 30%