ЗУП 3.1.2.140 Уточнение среднего заработка для отпускных

Х_Светлана пишет: а можно отвечать не вопросом? Если ты знаешь как написано в том письме, то процитируй и все. Без выкрутасов!


При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае, когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы налога на доходы физических лиц, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.


из этого (по твоему) следует, что условие по сроку выплаты налога с отпускных не действует в случае перечисления доначисленного налога в результате перерасчета?

Рисовод, это не выкрутасы, я расчитывала, что у нас будет дискуссия  И в ней родится истина
Я считаю, что Письмо ФНС не содержит прямого ответа на заданный вопрос.
Читаю его так "С одной стороны по ТК отпускные должны быть выплачены за три дня до начала отпуска, и другой нормы в ТК - нет. С другой стороны,  предприятие обязано сделать перерасчёт и это вроде тоже отпускные выплаты. Поэтому делайте, как хотите, хоть последним днём месяца, хоть следующим днём за перечислением дохода, у ФНС претензий не будет."
Все экономисты/аудиторы/налоговые консультанты трактуют Письмо ФНС России от 24.05.2016 N БС-4-11/9248: дата перечисления НДФЛ с доначисленых отпускных - последний день месяца этой выплаты.
А, например И.В.Просеков Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса УФНС России по Курганской обл. считает: «Исчисленная сумма НДФЛ с суммы доплаты отпускных должна быть перечислена не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода» (его ответ размещен в правовой системе Консультант+).

Х_Светлана, не, я рожать не умею. Мое дело зачать тему.
Т.е. в ЗУП учтены все "мнения": Если выплачиваются изначальные отпускные, то срок - последний день месяца (экономисты/аудиторы/налоговые консультанты). Если выплачиваются доначисленные отпускные, то след.день после выплаты (И.В.Просеков Советник государственной гражданской службы РФ 3 класса УФНС России по Курганской обл).

Рисовод, )))     Нет, эти мнения по поводу доначисленных отпускных и они расходятся. А решать (рожать ), как вам поступить - вашему главбуху/аудитору/налоговому консультанту. И если чё, им и отстаивать в суде.

Х_Светлана, похоже, мнение Просекова возобладало! Вот вопрос и по ЗУП2.5
зуп 2.5.116.1 перерасчет отпуска с + стал считать как зарплата
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:ЗУП 8 » зуп 2.5.116.1 перерасчет отпуска с + стал считать как зарплата

Здравствуйте. Обновился с 114 на 116.
При перерасчете отпуска в сторону увеличения и его выплате, срок перечисления стал ставить как для зарплаты, на след. день.
Не подскажите почему так переделали ? Это же все же отпускные, а не зарплата.

ответа нет пока.

Рисовод, я считаю, что в случае каких либо сомнений, дата перечисления по общему правилу, удержанного НДФЛ, т.е. следующий день за днём выплаты дохода и удержания НДФЛ - это без проигрышный вариант.

Рисовод пишет:       Откуда взялось 5 сентября? Привёл бы для однозначного толкования свои картинки, чтобы понять какие даты планируешь получить, а не получается. И что значит для тебя правильно? Это же доначисление за отпуск, которое и начисляется соответствующим документом, поэтому коль у ФНС к этим выплатам особенное внимание, пусть оно попадает в 6-НДФЛ второй "добавкой", как должны попадать отпуска. Да немного необычно, что сам отпуск начислен, н-р, как в статье на buh.ru в марте 2016 года, а доначисление по нему попадет в 6-НДФЛ по сроку перечисления в мае (благодаря, особенному апрелю 2016 ), но тут придраться ФНС не к чему. И в примере на ИТС подробно, вроде, показано с какими реквизитами заполняются исправительные документы.    

Х_Светлана, да, но срок перечисления в 6-НДФЛ регламентирован и все "варианты" оговорены в нормативке. Там суммы отпускных не делятся на "первоначальные" и "доначисленные". Может этот срок можно указать по собственному желанию и за 3 дня до конца месяца? Проявится инспектор со своим мнением и ссылки на Просекова ему "по фиг".
Хорошо, а в чем "проигрыш", если я (по старинке) буду исправлять прямо в изначальном отпуске? Там программа все делает правильно. Единственно, что дата получения дохода остается как в документе дата выплаты (первоначальной). Получается "разрыв" между датой факт.получения дохода и датой удержания налога.

Дина пишет: еще бы там показали какой срок (крайний) перечисления при этом выходит во 2-м разделе 6-НДФЛ по блоку с этой доплатой. Там все закончилось на самом интересном. А все остальное там как раз "обычно".

Рисовод, ответ Просекова не является официальным документом, по-моему он дан на местном уровне. Даты отражения доплат по отпускным в системе Гарант один в один, как на бух.ру. А какой штраф за не правильное отражение даты в стр. 120? Главное, чтоб НДФЛ в бюджет перечислен был с даты в стр. 110 по стр. 120.