НДФЛ с натурального дохода не сотрудника
15.12.2017
20:44
#21
Pinca пишет:
Цитата из свеженького Письма Минфина от 27.11.2017 г. N 03-04-05/78453, подойдёт?
| Цитата | ||||
|---|---|---|---|---|
Х_Светлана пишет:
|
| Цитата |
|---|
При выплате дохода в натуральной форме налоговый агент не имеет возможности удержать исчисленную сумму налога. Согласно пункту 5 статьи 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налога. В соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога. Если у налогоплательщика есть основания считать, что его права нарушаются налоговым агентом, в том числе если налоговый агент определяет налоговую базу в отношении доходов, полученных при ликвидации организации, без учета положений статьи 105.3 Кодекса, то за защитой своих нарушенных прав налогоплательщик может обратиться в суд. |
17.12.2017
15:09
#22
Pinca пишет:
Её довод, что внесённые деньги в кассу являются доходом налогоплательщика от данного налогового агента (который и должен удержать НДФЛ из выплаченного им дохода) не выдерживают никакой критики. В любом случае это будут средства организации, которые уплачивать в качестве НДФЛ налоговый агент не имеет права. Равно как и произвести удержание этого НДФЛ с другого физлица (налогоплательщика), всё равно это будет именно "как будто удержали". Поэтому никакой альтернативы не удерживать НДФЛ и показать в отчетности как не удержанный, нет.
| Цитата |
|---|
| Как это обосновать бухгалтеру? Не хочется соглашаться со мной. Считает раз возник доход в натур. форме, значит мы обязаны провести удержание. И не волнует, что выплаты в денежной форме мы не производим. Ее довод - что человек внесет деньги в кассу, т.е. как будто удержали налог. |
Ответили:
пост #23
, пост #27
26.12.2017
11:27
#23
Ответ на
пост №22
Геннадий, Хорошо. попробую в этом убедить.Как отразить полученный доход в натуральной форме (за билеты и гостиницу) и начислить с него НДФЛ? Точнее какими документами это оформить?
Ответили:
пост #24
26.12.2017
14:32
#25
Ответ на
пост №24
Рисовод, вот так, съездишь куда нибудь за счёт принимающей стороны, а потом пришлют счёт из налоговой на НДФЛ. Тут нужно обоснование, что произведённый расход не в его интересах, а в интересах предприятия. Вы это обоснование готовить не будете, поэтому рассказывайте, как начисление НДФЛ отразить. На ИТС есть, как натуральный доход в ЗУП и БП отразить, а УПП - нет.
27.12.2017
09:00
#26
Pinca пишет:
Использовать документ "Начисления прочих доходов", предварительно в настройках установив галку на "Регистрируются прочие доходы физ. лиц", создать там новый Вид дохода.
| Цитата |
|---|
| какими документами это оформить? |
04.01.2018
12:28
#27
Ответ на
пост №22
Геннадий С, интересно, как законодатель представляет себе реализацию данной нормы? Например, после того, как за истекший год, мне не пришло сообщение от налогового агента о невозможности удержать НДФЛ, а я считаю, что это доход, с которого должен быть уплачен НДФЛ. Я самостоятельно подаю декларацию, заодно демонстрируя ИФНС свою социальную ответственность, знание НК и даю повод оштрафовать организацию, сделавшую мне подарок (# бесплатное предоставление товаров, работ, услуг). | Цитата |
|---|
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: … 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов; … 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу. 3. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. |
Ответили:
пост #28
04.01.2018
14:04
#28
Ответ на
пост №27
Х_Светлана, а ты не подавай ничего. Кроме как от уведомления агента ты не можешь знать о не удержанном налоге. Ты же не должна контролировать исполнение налоговым агентом своих обязанностей? Ответили:
пост #29
04.01.2018
14:21
#29
Ответ на
пост №28
Рисовод, речь идёт о натуральном доходе, налоговый агент не имеет возможности удержать НДФЛ, если не было выплаты денежного дохода. Судя по п. 4 ст. 28 НК налогоплательщик должен задекларировать свой натуральный доход, если налоговый агент не прислал ему сообщение о невозможности удержания НДФЛ. Обсуждаем абстрактную ситуацию, все герои вымышлены. Ответили:
пост #30
Почему экспресс-проверка находит ошибки, которые сама программа создает при закрытии месяца?Начисление оценочных в ЗУП 3.1
Читают тему
(гостей: 1)