Как при УСН платить НДС, если акты сдачи-приемки работ подписаны по решению суда

Минфин разъяснил, должна ли организация на УСН платить НДС в отношении работ, которые были выполненный и переданы в период освобождения от НДС, если акты сдачи-приемки подписаны по решению суда уже после перехода на НДС.

В своем письме от 13.11.2025 № 03-07-11/109868 ведомство напоминает, что организация или ИП, применяющие УСН и не имеющие оснований для освобождения от НДС, должны уплачивать данный налог в порядке, установленном главой 21 НК РФ.

Моментом определения базы по НДС в отношении работ является наиболее ранняя из дат день передачи работ либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящего выполнения работ. При этом если моментом определения базы по НДС является день оплаты, то на день выполнения работ в счет поступившей ранее оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

Документом, подтверждающим сдачу результатов работ и, соответственно, факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

Таким образом, в целях определения момента определения налоговой базы по НДС днем выполнения работ следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком.

В случае если заказчик не подписал акт сдачи-приемки работ, но при этом имеется решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ исполнителем (подрядчиком) выполнены, днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда.

Это значит, что если решение суда вступило в силу в период, когда организация на УСН, уже утратила право на освобождение от НДС, то данные работы подпадают под налогообложение данным налогом.

Если бухгалтерия – то в 1С, если бухгалтерские новости – то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне – то в нашем Telegram-канале, если общаться с коллегами - то в чате для бухгалтеров.

В материале использованы фото: Songsak C / Shutterstock / Fotodom.