Минфин уточнил, как при применении специального налогового режима для самозанятых считается доход от сдачи в аренду жилых помещений, если арендатор возмещает расходы арендодателя на оплату коммунальных услуг.
В письме от 10.11.2020 № 03-11-11/98001 ведомство напоминает, что Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ разрешает применять налог на профессиональный доход в отношении доходов физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, от сдачи в аренду (внаем) жилых помещений.
При этом поступающие самозанятому от арендаторов суммы возмещения расходов на оплату коммунальных услуг не считаются доходом от аренды и не включаются в базу по налогу на профессиональный доход.
Вместе с тем данное возмещение не учитывается в налоговой базе, только если соответствующая плата за коммунальные услуги зависит от их фактического потребления арендатором и фиксируется на основании показаний установленных надлежащим образом индивидуальных приборов учета.
Всё равно невнятное объяснение. Коммунальные услуги не ограничиваются показаниями счётчиков. А вывоз отходов, а услуги по обслуживанию домофона, а общедомовые расходы? Логичнее было бы не включать в базу коммунальные услуги, подтверждённые документами от поставщиков услуг, квитанциями.
услуги по обслуживанию домофона не являются коммунальными услугами. при этом услуги, расходуемые на общедомовые нужды не подаются точному уету и просто так объем потребления подобных услуг не вычислишь. поэтому фнс и минфин против учета возмещения по таким услугам в доходах, не облагаемых НПД
Феерическая ситуация, которая стимулирует граждан платить налоги, да. Только непонятно, какое дело ФНС до того, поддаются эти услуги точному учёту или нет? Эти услуги оплачены? Оплачены. В базу у коммунальщиков эти выплаты попадут? Попадут. Если их второй раз учесть в базе по НПД, то возникает так любимая нашими налоговыми органами ситуация двойного налогообложения. Когда государство играет краплёными картами, что с УСН, что с НПД, ничего удивительного, что люди перестают верить и сами начинают всеми силами уходить от налогов.
было бы странным, если бы минфин и фнс разрешили учитывать подобные затраты в составе расходов арендатора или арендодателя. расходами признаются только обоснованные и документально подтвержденные затраты. а общедомовые расходы и обоснованными и подтвержденными можно считать весьма условно.
То есть государство таким образом, по-вашему, доводит до сведения налогоплательщиков, что платить за вывоз отходов и общедомовые расходы не нужно? Оригинальный взгляд. По-моему, с документальным подтверждением этих расходов как раз всё в порядке. Что касается их обоснованности, то я слабо себе представляю возможность проживания в квартире без вывоза мусора и освещения в подъезде. Не думаю, что законодатели или чины из ФНС согласились бы жить в подобных условиях. Но для самозанятых они такую возможность считают нормальной, похоже.
Тут Минфин конечно молодец. Не стал долго тянуть с разъяснениями, что компенсацию не надо учитывать в доходах. Другое дело как самозанятому отделить компенсацию от арендной платы, если все приходит одной суммой на карту, а потом обосновать справедливость такого разделения. Получается нужно хранить документы, подтверждающие, что полученная часть суммы - это компенсация.
в договоре обычно прописывают обязанности арендодателя и арендатора. в том числе в той части, которая касается возмещения стоимости оплаченных арендодателем коммунальных услуг. поэтому для подтверждения наряду с договором будет достаточно квитанций об оплате таких услуг.
Проблема в том, что работа с этим налогом полностью автоматизирована (что очень хорошо). Как указанные в заметке действия можно автоматизировать - не понятно совершенно.
Да все верно. Самозанятый отражает только свой доход в приложении и все. На карту приходит вся сумма арендной платы, а самозанятый в приложении отражает другу сумму (типа за минусом компенсаций). На какую сумму пробивать чек в приложении тогда? Как налоговики будут контролировать достоверность?
в приложении отражается (декларируется) только доход самозанятого, являющийся объектом налогообложения НПД. другие доходы декларировать не нужно. получая арендную плату и в ее составе возмещение коммуналки, самозанятый декларирует только арендную плату. если налоговики захотят проверить, то на этот случай можно предъявить договор и квитанции.
чек служит для определения налогооблагаемой базы. в чеке отражается расчет, связанный с получением доходов от реализации товаров и услуг, имущественных прав, являющихся объектом налогообложения. если в составе платежа приходит сумма, не являющаяся объектом налогообложения, ее отражать в чеке не нужно.
просто не указывать в чеке, формируемом самозанятым через мобильное приложение, сумму возмещения оплаченных коммунальных услуг.
да это можно, но только если второй стороне, то есть вашему арендатору, не нужно никакого документального подтверждения расходов на выплату этой компенсации. А если ему нужно документальное подтверждение, что он вам произвел эту компенсационную выплату. Он вполне может потребовать на нее чек.
в качестве документального подтверждения понесенных арендатором расходов может служить сам чек, полученный от самозанятого, квитанции об уплате коммунальных услуг, а также договор, в котором четко прописано, что арендатор по итогам каждого месяца возмещает арендодателю стоимость коммуналки.