Изменения в налоговом администрировании с 2026 года: сводные уведомления по НДФЛ и новые сроки уплаты налогов

Сводные уведомления по НДФЛ и страховым взносам

Рассматриваемый Госдумой законопроект №1026190-8, подготовленный для реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики, с 1 января 2026 года изменяет для работодателей порядок направления в налоговую инспекцию уведомлений о рассчитанных суммах НДФЛ и страховых взносов. 

Сейчас организации и ИП направляют в ИФНС уведомления по страховым взносам ежемесячно, а уведомления по НДФЛ – дважды в месяц. Планируется, что с 2026 года  работодатели вместо ежемесячной подачи уведомлений смогут представлять в налоговую инспекцию единое, сводное уведомление о рассчитанных суммах НДФЛ и страховых взносах на весь год вперед. В такое уведомление можно будет включить суммы страховых взносов за каждый месяц текущего года, а также суммы НДФЛ, подлежащие удержанию за периоды с 1-е по 22-е число и с 23-го числа по последнее число текущего и каждого предстоящего последовательного месяца текущего налогового периода (новый абз.4 п.9 ст.58 НК РФ).

Подать такое уведомление можно в любой месяц года перед уплатой НДФЛ и страховых взносов за соответствующий месяц. И, подав сводное уведомление по взносам и НДФЛ, работодатель освобождается от ежемесячного представления данных уведомлений до конца года. 

Подавать уведомление за какой-либо месяц нужно только в случае превышения фактической суммы НДФЛ или взносов над суммой, ранее заявленной в сводном уведомлении (новый абз.5 п.9 ст.58 НК РФ). В данных случаях работодателю потребуется направить в ИФНС уточняющее уведомление с правильным расчетом НДФЛ и страховых взносов за соответствующий месяц. Уточняющие уведомления работодатели смогут подавать по мере необходимости (например, при болезни, незапланированном отпуске или увольнении работника).

При этом за работодателями сохраняется возможность ежемесячной подачи уведомлений по НДФЛ и страховым взносам. Если компания не планирует подавать сводное уведомление, она сможет направлять уведомления в обычном режиме (каждый месяц).

Новый порядок уплаты имущественных налогов

С 1 января 2026 года для организаций планируется изменить порядок уплаты имущественных налогов. Речь идет о транспортном, земельном налоге и налоге на имущество организаций, которые компании сейчас исчисляют самостоятельно. 

По новым правилам суммы имущественных налогов, подлежащих уплате организациями, станут рассчитывать налоговые инспекции, а уплата налогов будет осуществляться на основании сообщений об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей (новая редакция ст.363, 386 и 397 НК РФ). Сообщения об исчисленных суммах налогов организации станут получать не позднее 10 дней до наступления срока уплаты налога или авансового платежа по нему за истекший налоговый или отчетный период.

Одновременно для организаций планируется изменить сроки уплаты имущественных налогов. Сейчас имущественные налоги организации уплачивают не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по ним – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. По новым правилам имущественные налоги организации должны будут платить в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи по ним – не позднее 28-го числа второго месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).

Сокращение количества уведомлений о рассчитанных суммах налогов

Поправки в п.9 ст.58 НК РФ с 1 января 2026 года сокращают для организаций количество направляемых в ИФНС уведомлений о рассчитанных суммах налогов. 

С 2026 года для организаций планируется отменить обязанность по направлению в налоговые инспекции уведомлений в отношении тех налогов, которые они уплачивают на основании сообщений, поступающих из налоговых инспекций. Напомним, на основании сообщений из ИФНС организации в настоящее время уплачивают имущественные налоги (п.4 ст.363, п.6 ст.386 и п.5 ст.397 НК РФ).

Таким образом, организации с 2026 года смогут не представлять в ИФНС следующие уведомления о рассчитанных суммах (новая редакция абз.1 п.9 ст.58 НК РФ):

• земельного налога и авансовых платежей по земельному налогу;
• транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу;
• налога на имущество организаций и авансовых платежей по данному налогу в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости.

Обязанность по представлению всех прочих уведомлений за организациями будет сохранена. Уведомления они продолжат сдавать, если срок уплаты тех или иных налогов установлен ранее срока представления соответствующих деклараций. Срок представления уведомлений – не позднее 25-го числа месяца, на который приходится срок уплаты налога. Исключение составят уведомления по НДФЛ и страховым взносам, если организация перейдет на новый порядок представления таких уведомлений с начала 2026 года.

Пересмотр сроков уплаты налогов

Поправки в ст.6.1 НК РФ с 1 января 2026 года меняют правило переноса сроков уплаты налогов, выпадающих на выходные дни. 

Согласно данному правилу, если последний день срока уплаты налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то крайний срок уплаты налога переносят на ближайший рабочий день. Например, если дата уплаты налога приходится на новогодние каникулы, то налог по действующим правилам разрешается заплатить сразу же после окончания каникул, в первый рабочий день.

С 2026 года данное правило планируется пересмотреть. Согласно новой редакции п.7 ст.6.1 НК РФ, если последний день срока уплаты налога или авансового платежа по налогу  приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то соответствующий налог необходимо будет заплатить в предшествующий выходному или празднику рабочий день. 

Предоставление налоговых отсрочек и рассрочек

Поправки в ст.64 НК РФ с 1 января 2026 года упрощают для налогоплательщиков, оказавшихся в затруднительном финансовом положении, порядок получения отсрочек и рассрочек по уплате налогов. 

По действующим правилам, в числе прочих документов, необходимых для предоставления налоговой отсрочки (рассрочки), компании должны представлять в налоговые органы справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств и об остатках денежных средств на банковских счетах.

С 2026 года количество документов, направляемых в налоговые органы для предоставления налоговой отсрочки (рассрочки), планируется сократить. Так, налогоплательщикам, претендующим на налоговую отсрочку (рассрочку), будет достаточно направить в ИНФС следующие документы (новая редакция п.4 ст.64 НК РФ):

• заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки);
• перечень контрагентов – дебиторов налогоплательщика с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами, и сроков их исполнения;
• документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки или рассрочки (стихийное бедствие, сезонный характер осуществляемой деятельности, угроза банкротства и т.д.).

Предоставлять справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств налогоплательщика и об остатках денежных средств на его банковских счетах для получения отсрочки (рассрочки) больше не потребуется. Соответствующую информацию налоговые органы станут запрашивать у банков самостоятельно.

В материале использованы фото: TetianaKtv / Shutterstock / Fotodom.