Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, если организация корректирует налоговую базу по сделкам с взаимозависимыми лицами?

19.02.2013

Согласно п. 6 ст. 105.3 НК РФ если организация в сделке между взаимозависимыми лицами применила цены на товары (работы, услуги), не соответствующие рыночным ценам, и такое несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в п. 4 ст. 105.3 НК РФ, организация вправе самостоятельно откорректировать налоговую базу и суммы налогов по истечении календарного года.

В письме от 11.02.2013 № ЕД-4-3/2113@ ФНС России рассмотрела вопрос о том, как отражается корректировка налоговой базы по налогу на прибыль в декларации за 2012 год.

Налоговое ведомство разъяснило, что сумма такой корректировки отражается по строке 107 Приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. При этом к декларации рекомендуется приложить пояснительную записку со сведениями о контролируемых сделках, в отношении которых откорректирована налоговая база и сумма налога. Так, в пояснительной записке, в частности, указывается номер и дата договора, стоимость предмета сделки согласно договору, сумма произведенной корректировки, а также данные об участниках сделки, а именно: ИНН, наименование организации или предпринимателя и иная значимая, по мнению организации, информация.

В "1С:Предприятии 8" пользователи могут отразить корректировку налоговой базы по налогу на прибыль до рыночных цен с помощью проводки - Дебет 62.01 Кредит 91.01.

  • вид статьи в субконто 91 счета - Корректировка прибыли до рыночных цен;
  • сумма НУ по кредиту и отрицательная сумма ПР по кредиту.

При этом отсутствуют сумма БУ и сумма дебета НУ.

Новость подготовлена специалистами ИТС

Другие материалы сайта по теме: "Налог на прибыль"
Статьи
13.02.2013 Учет операций по договорам ОСАГО и КАСКО в "1С:Бухгалтерии 8"
03.12.2012 1С:ИТС - обмен электронными документами из «1С:Предприятия 8»
26.11.2012 Первичные документы, подтверждающие размер понесенного убытка, должны храниться в течение периода, который может стать предметом налоговой проверки (арбитражная практика)
16.11.2012 Статический баланс как метод исчисления прибыли
15.11.2012 Аренда имущества: налоги у арендатора
13.11.2012 Проверка корректности ведения бухгалтерского и налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»
Новости
12.02.2013 Применять повышающий коэффициент амортизации можно и к имуществу, используемому круглосуточно, за исключением оборудования непрерывных производств постановление Президиума ВАС РФ от 20.11.2012 № 7221/12
08.02.2013 Самостоятельно разработанный первичный документ не может заменить транспортную накладную письмо Минфина России от 28.01.2013 № 03-03-06/1/36
07.02.2013 Расходы на рекламу торгового знака, объединяющего несколько компаний, учитываются пропорционально полученной прибыли постановлении ФАС Московского округа от 24.01.2013 № А40-45943/12-99-253
06.02.2013 ФНС довела до сведения решение ВАС РФ по вопросу применения ставки 0 % к дивидендам, выплачиваемым после 1 января 2011 года письмо ФНС России от 25.01.2013 № ЕД-4-3/906@
04.02.2013 Суммовую разницу, возникающую при возврате основной суммы долга, можно учесть в расходах в полном объеме постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012 № 7423/12
01.02.2013 Если по условиям договора арендатор получает здание в пользование до регистрации договора, то арендные платежи учитываются в расходах письмо Минфина России от 25.01.2013 № 03-03-06/2/6
Ответы на вопросы
22.01.2013 Как учитывать сумму взноса в Профессиональное сообщество бухгалтеров, оплаченную организацией за главного бухгалтера?
18.01.2013 Предъявление претензии исполнителю в случае некачественного оказания услуг
15.01.2013 Как учитывать сумму пособия по временной нетрудоспособности сотруднику, не возмещенную ФСС РФ?
26.12.2012 Как отразить в учете расходы на оформление визы и обязательной медицинской страховки, которые необходимы для поездок сотрудника в командировки?
04.12.2012 Застрахованный автомобиль попал в аварию: как учесть выплату страхового возмещения?
28.11.2012 Отражение в учете расходов на обучение персонала
Прочие материалы сайта по Налогу на прибыль
См. всю информацию об отчетности по налогу на прибыль на сайте ИТС

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.