«1С:Бухгалтерия 8»: как учитывать туристический налог при оптовых продажах

Все наши видео на Rutube

Для отражения в учете оптовых продаж услуг по проживанию и корректного расчета туристического налога следует использовать документы:

• Счет покупателю;
• документ, которым отражена оплата счета покупателю (например, Поступление на расчетный счет, Операция по платежной карте и др.). При этом в документах оплаты в обязательном порядке следует указывать документ Счет покупателю (оплата должна быть привязана к выставленному счету);
• Реализация (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги.

Сумма туристического налога определяется в момент полного расчета с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию. Поэтому начисление туристического налога и признание доходов от реализации может приходиться на разные периоды.

В «1С:Бухгалтерии 8» расчет туристического налога при оптовых продажах выполняется на основании полностью оплаченных счетов, выставленных покупателю.

Поскольку стоимость услуг, указанная в счетах, включает туристический налог (налог отдельно не выделяется) то сумма самого налога определяется по каждой строке документа расчетным путем по формуле:

Стоимость услуги без НДС х Ставка налога / (100 + Ставка налога).

При этом сумма туристического налога по всем оптовым продажам рассчитывается и начисляется только в конце квартала регламентной операцией Расчет туристического налога, входящей в обработку Закрытие месяца.

При выполнении регламентной операции Расчет туристического налога налог начисляется только в бухгалтерском учете.

Для учета расчетов по туристическому налогу в план счетов программы добавлен счет 68.17 «Туристический налог». По умолчанию туристический налог учитывается в составе коммерческих расходов по предопределенной статье Туристический налог.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль и по налогу, уплачиваемому при УСН, суммы туристического налога не учитываются в расходах (п. 4 ст. 270, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также исключаются из доходов (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Поэтому признанный ранее доход сторнируется, как в налоговом учете по налогу на прибыль, так и в Книге учета доходов и расходов для УСН (КУДиР).

Кроме того, при выполнении регламентной операции Расчет туристического налога в регистре накопления Туристический налог отражается вся информация об оплаченных оптовых продажах услуг, включая рассчитанный по ним туристический налог.

Детальный расчет туристического налога иллюстрируется одноименной справкой-расчетом.