Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 установить пониженный тариф страховых взносов при УСН?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.50.19.

 

Тарифы страховых взносов, действующие в 2017 - 2019 годах, установлены статьей 426 НК РФ и составляют:

1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):

  • в пределах установленной предельной величины базы на ОПС - 22 %;
  • свыше установленной предельной величины базы на ОПС - 10 %;

2. На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) в пределах установленной предельной величины базы на ОСС - 2,9 %;

3. На обязательное медицинское страхование (ОМС) - 5,1 %.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 предельный размер базы для исчисления страховых взносов с 01.01.2017 составляет:

  • на ОСС - 755 000 руб.;
  • на ОПФ - 876 000 руб.

Для отдельных категорий плательщиков статьями 427 и 429 НК РФ установлены пониженные тарифы страховых взносов. Помимо этого, такие плательщики не исчисляют страховые взносы на ОПФ в размере 10 % с выплат сверх предельной величины.

Для организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и работающих в производственной или социальной сфере, на 2017 - 2018 годы установлены пониженные тарифы (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ):

  • на ОПС – 20 %;
  • на ОСС – 0 %;
  • на ОМС – 0 %.

Организация или ИП на УСН может применять указанные пониженные тарифы страховых взносов, если выполняются следующие условия:

  • сумма доходов за текущий год не превышает 79 млн руб. (пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
  • основным видом экономической деятельности (в соответствии с ОКВЭД 2) должен быть один из видов деятельности, приведенный в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ:
  • доля доходов по основному виду деятельности должна составлять не менее 70 % от всех доходов (п. 6 ст. 427 НК РФ).

Если нарушается хотя бы одно из указанных условий, то плательщик должен пересчитать и уплатить взносы по основным тарифам с начала года (п. 6 ст. 427 НК РФ).

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 тарифы страховых взносов для разных категорий плательщиков хранятся в периодическом регистре сведений Тарифы страховых взносов (раздел Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Настройки зарплаты - раздел Классификаторы - ссылка Страховые взносы - закладка Тарифы страховых взносов). Эта информация при изменениях законодательства обновляется вместе с обновлением программы. Для каждого варианта тарифов страховых взносов введена отдельная запись с указанием года начала действия указанных тарифов.

Для плательщиков на УСН в программе предназначены следующие записи регистра:

  • Организации, применяющие УСН, кроме указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 НК РФ – для основных тарифов;
  • Организации, применяющие УСН, занятые производством и приравненными видами деятельности – для пониженных тарифов.

По умолчанию для плательщика УСН в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 установлены основные тарифы страховых взносов.

Чтобы установить пониженные тарифы страховых взносов для конкретной организации, применяющей УСН, необходимо перейти в форму настроек налогов и отчетов (раздел Главное - Настройки - Налоги и отчеты - раздел Страховые взносы). В поле Тариф страховых взносов следует выбрать вид тарифа: Организации, применяющие УСН, занятые производством и приравненными видами деятельности. Выбранный вид тарифа будет действовать с периода, указанного в поле Применять с:, которое появится при изменении тарифа. Форму со сведениями об истории изменения применяемого вида тарифа можно открыть по ссылке История изменений.

Аналогичным образом следует устанавливать пониженные тарифы страховых взносов и для иных категорий плательщиков.

Напоминаем, что Федеральным законом от 07.06.2017 № 114-ФЗ продлен до 2023 года льготный тариф страхового взноса в ПФР в размере 8 % для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Подробнее о порядке расчета и учета страховых взносов, в том числе, в программах «1С» см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах “1С”» в разделе «Кадры и оплата труда» 1С:ИТС.
Комментарии
  1. Purple

    Спасибо большое

  2. Ирина

    Здравствуйте. Организация на УСН, с льготным видом деятельности. Сделала всё, как вы написали. Всё равно при закрытии месяца, регламентными операциями насчитываются взносы как по основному тарифу. Подскажите пожалуйста, как это исправить?

  3. Олег

    На вопрос так и не ответили! Как всё-таки установить ОПС 20 % ????

    • Мне только спросить

      Олег, поставить в настройках страховых взносов "Организации, применяющие УСН, занятые производством и приравненными видами деятельности"

      • Наталья

        Мне только спросить, Добрый день.Все сделала, как на видео но ничего не поменялось,считает по общим тарифам.Что еще можно и где поменять?

        • Калинина Елена, фирма 1С
          Официальный аккаунт

          Наталья, Так с 2019 года пониженные тарифы для большинства категорий отменили https://buh.ru/news/uchet_nalogi/80214/

  4. Любознательный инспектор

    1С-контур 5.0 НКО базовая Как настроить социальные взносы?

    п. 7 НК РФ Статья 427: для некоммерческих организаций .... применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области ...., культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) ....

    Для плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2019 - 2024 годов тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 20,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование - 0 процентов;