Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.17.138.
В порядке заполнения новой формы 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11-753@), сказано, что в Разделе 1 указываются сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. Также указываются суммы налога, возвращенные физическим лицам в соответствии со ст. 231 НК РФ в последние три месяца налогового периода и даты их возврата.
В релизах 3.1.14.465 и 3.1.17.135 внесены изменения в алгоритмы заполнения формы 6-НДФЛ. В Раздел 1 включаются удержанные в дни соответствующего квартала суммы НДФЛ, а также для I квартала 2021 года удержанные в 2020 году со сроком уплаты в 2021 году.
Согласно контрольным соотношениям (письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@) показателей формы расчета, строка 022 сверяется с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 021 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента (КРСБ НА), которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ.
Причем сверяется не сумма, а дата. Если дата по строке 021 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 022, то, возможно, нарушен срок перечисления удержанной суммы НДФЛ (КС 2.2). Организации придется уплатить пени и штрафы за несвоевременное перечисление налога.
