Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.12.
Такое поведение программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 соответствует пункту 4 статьи 226 НК РФ, регламентирующей, что налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Например, сотруднику С.С. Горбункову был начислен аванс по расчету за первую половину месяца с 1 по 15 декабря (в соответствии с установленной настройкой учетной политики организации по НДФЛ) в сумме 4 545,45 руб. Аванс был выплачен в размере 3 954,45 руб. с учетом исчисленного НДФЛ.
С 16 декабря до конца месяца сотрудник отсутствовал без оплаты.
Поэтому при выполнении расчета за месяц сумма начислений за декабрь не изменилась и составила 4 545,45 руб., а НДФЛ 591 руб. Положенная к выплате сумма уже выплачена в качестве аванса. Фактической выплаты зарплаты по итогам месяца не производится (к выплате получается 0 руб.). Поэтому при заполнении ведомости на выплату зарплаты за месяц НДФЛ по этому сотруднику в ней не заполняется.
На самом деле выплата есть - это 591 рублей, и мы удерживаем из нее 591 руб!
По НК есть ограничение на удержание, но в данном случае т.к. реальная
выплата = 0, то и ограничения нет.
Леонид , выплата это то, что сотрудник получает "на руки". В вашем примере это ноль. Аванс не является "фактической выплатой".
Рисовод , Я и написал, что выплата на руки = 0.
Леонид , т.е. ее и не было.
Рисовод , Про аванс я не писал! А вот про "хвостик" - 591 руб., который мы не выплатили - его то
окончательно мы должны выплатить и тут же удержать из него НДФЛ = 591 руб.
Леонид , "обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате" - но такой выплаты не было, поэтому и "момент" удержания не наступил.
Рисовод , Выплата оставшегося дохода есть - 591 (или мы эту сумму "придержали") но мы из нее сразу же (как налоговый агент) удерживаем НДФЛ = 591.
Леонид , эту суммы работодатель оставил для "страховки". Аванс он выплатил в сумме 3 954,45 руб. и все. Разговора о налоге здесь еще не может быть. Это АВАНС и не важно как он рассчитан.
Рисовод , Налог оставили для страховки, а сотрудника уволили. При увольнении тоже нечего выплачивать. Получается страховку присвоили себе?
Бухгалтер Корейко, а кому же? В данном случае страховка не имеет значения. Что бы изменилось если бы выплатили на 591 больше?