Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Исчисление ссудного процента и материальной выгоды по заемным средствам в "1С:Зарплата и Кадры"

12.07.2002
В этой статье, опубликованной среди прочих на диске ИТС, методисты фирмы "1С" рассказывают об особенностях реализации порядка исчисления ссудного процента и материальной выгоды по заемным средствам согласно второй части НК РФ в конфигурации Зарплата + Кадры, ред. 2.0., для "1С:Предприятия 7.7".

Содержание


Порядок исчисления ссудного процента

Согласно Методическим рекомендациям МНС по исчислению НДФЛ, утвержденным приказом МНС России от 29.11.2000 № БГ-3-08/415, проценты по ставке рефинансирования исчисляются согласно инструкциям ЦБ РФ. В связи с этим ссудный процент исчисляется также согласно инструкциям ЦБ РФ - процент исчисляется с учетом ежедневного изменения остатка по ссуде.

При ежемесячном погашении ссуды за день погашения долга по ссуде принимается последний день очередного расчетного периода. Сумма погашения автоматически рассчитывается видом расчета "Удержание в счет погашения ссуды".

Если ссудным договором предусмотрен ненулевой ссудный процент, за день погашения долга по ссуде и выплаты процентов также принимается последний день очередного расчетного периода. Исчисленные в текущем расчетном периоде проценты за пользование ссудой рассчитываются видом расчета "Удержание в счет погашения ссудного процента".

При исчислении ссудного процента (и облагаемой НДФЛ материальной выгоды по заемным средствам) за очередной расчетный период учитывается количество дней нахождения заемных средств в пользовании сотрудника со дня выдачи ссуды (или предыдущего дня погашения ссуды) до дня уплаты очередного погашения ссуды (и/или процентов по ней) либо полного возврата суммы ссуды.

Пример

Работнику организации 2 февраля 2002 года этой организацией выдана рублевая ссуда в сумме 30 000 руб. на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 10% годовых. Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 24%.
В феврале из зарплаты работника в счет погашения основного долга по ссуде было удержано 10 000 руб., а также 213,70 руб. процентов за пользование заемными средствами из расчета:

30 000 руб. * 10% * (26 дней : 365 дней) = 213,70 руб.

Облагаемая НДФЛ материальная выгода по заемным средствам за февраль составит:

384,66 руб. - 213,70 руб. = 170,96 руб.,

где сумма процентов по трем четвертям ставки рефинансирования определялась из расчета

30 000 руб. * 3/4 * 24% * (26 дней : 365 дней)).

Далее при исчислении процентов за пользование заемными средствами и облагаемой НДФЛ материальной выгоды по заемным средствам в марте будет учтен уже 31 день (последний день февраля и 30 дней марта).

Погашение ссуды через кассу

Факт погашения задолженности по ссуде через кассу регистрируется документом "Возврат задолженности" - вводится на основании "Ссудного договора". В этом документе указывается дата погашения и раздельно: суммы погашения основного долга и процентов по ссуде.

Исчисление ссудного процента и материальной выгоды по заемным средствам в "1С:Зарплата и Кадры"

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.