Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Исчисление ссудного процента и материальной выгоды по заемным средствам в "1С:Зарплата и Кадры"

12.07.2002
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

В этой статье, опубликованной среди прочих на диске ИТС, методисты фирмы "1С" рассказывают об особенностях реализации порядка исчисления ссудного процента и материальной выгоды по заемным средствам согласно второй части НК РФ в конфигурации Зарплата + Кадры, ред. 2.0., для "1С:Предприятия 7.7".

Содержание


Порядок исчисления ссудного процента

Согласно Методическим рекомендациям МНС по исчислению НДФЛ, утвержденным приказом МНС России от 29.11.2000 № БГ-3-08/415, проценты по ставке рефинансирования исчисляются согласно инструкциям ЦБ РФ. В связи с этим ссудный процент исчисляется также согласно инструкциям ЦБ РФ - процент исчисляется с учетом ежедневного изменения остатка по ссуде.

При ежемесячном погашении ссуды за день погашения долга по ссуде принимается последний день очередного расчетного периода. Сумма погашения автоматически рассчитывается видом расчета "Удержание в счет погашения ссуды".

Если ссудным договором предусмотрен ненулевой ссудный процент, за день погашения долга по ссуде и выплаты процентов также принимается последний день очередного расчетного периода. Исчисленные в текущем расчетном периоде проценты за пользование ссудой рассчитываются видом расчета "Удержание в счет погашения ссудного процента".

При исчислении ссудного процента (и облагаемой НДФЛ материальной выгоды по заемным средствам) за очередной расчетный период учитывается количество дней нахождения заемных средств в пользовании сотрудника со дня выдачи ссуды (или предыдущего дня погашения ссуды) до дня уплаты очередного погашения ссуды (и/или процентов по ней) либо полного возврата суммы ссуды.

Пример

Работнику организации 2 февраля 2002 года этой организацией выдана рублевая ссуда в сумме 30 000 руб. на три месяца. Процентная ставка за пользование заемными средствами по договору определена в размере 10% годовых. Ставка рефинансирования на дату выдачи заемных средств была установлена в размере 24%.
В феврале из зарплаты работника в счет погашения основного долга по ссуде было удержано 10 000 руб., а также 213,70 руб. процентов за пользование заемными средствами из расчета:

30 000 руб. * 10% * (26 дней : 365 дней) = 213,70 руб.

Облагаемая НДФЛ материальная выгода по заемным средствам за февраль составит:

384,66 руб. - 213,70 руб. = 170,96 руб.,

где сумма процентов по трем четвертям ставки рефинансирования определялась из расчета

30 000 руб. * 3/4 * 24% * (26 дней : 365 дней)).

Далее при исчислении процентов за пользование заемными средствами и облагаемой НДФЛ материальной выгоды по заемным средствам в марте будет учтен уже 31 день (последний день февраля и 30 дней марта).

Погашение ссуды через кассу

Факт погашения задолженности по ссуде через кассу регистрируется документом "Возврат задолженности" - вводится на основании "Ссудного договора". В этом документе указывается дата погашения и раздельно: суммы погашения основного долга и процентов по ссуде.

Исчисление ссудного процента и материальной выгоды по заемным средствам в "1С:Зарплата и Кадры"


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Налог на прибыль для компаний, выводящих средства за рубеж

Нужно ли повышать налог на прибыль для компаний, которые выводят средства за рубеж?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С