Изменения в уведомлении об исчисленных налогах, новые коды для деклараций и новые формы заявлений и расчетов: что ожидает организации и ИП в мае 2024 года

Разрешительный режим продажи маркированных товаров в торговых сетях

С 1 мая 2024 года в крупных торговых сетях (имеющих 50 и более торговых точек) начнет действовать разрешительный режим реализации на кассах в отношении маркированной молочной продукции и упакованной воды. Кассовое программное обеспечение в режиме онлайн будет обращаться к системе маркировки «Честный знак» по каждому коду маркировки. Если по данным из системы маркировки продажа товара запрещена, программное обеспечение уведомит об этом продавца.

В программах системы «1С:Предприятие 8» поддерживается обязательный контроль кодов маркировки в государственной информационной системе маркировки товаров (ГИС МТ) при розничной продаже. В программах «1С:Розница» и «1С:УНФ» начиная с версий 3.0.7 реализована онлайн-проверка кодов в новом и старом РМК, а также документах «Чек ККМ» и «Расходная накладная». В дальнейшем планируется введение офлайн-проверок. 

Повышение акцизов на алкоголь

В НК РФ внесены поправки, повышающие ставки акцизов в отношении крепленых и игристых вин. С 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно в отношении крепленого вина установлен акциз в размере 141 рубль за 1 литр (с повышением к 2026 году до 153 рублей за 1 литр). С 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно в отношении игристых вин установлен акциз в размере 119 рублей за 1 литр (с повышением к 2026 году до 129 рублей за 1 литр).

Ранее статья 193 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ предполагала более существенное повышение акцизов.

Новые коды для декларации по акцизам на алкоголь

С 1 мая 2024 года в налоговой декларации по акцизам рекомендуется отражать коды показателей:

• «30017» – сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 3 (п.19 ст.200 НК РФ);
• «30018» – сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком при приобретении или при ввозе в РФ виноматериалов, виноградного сусла, плодового сусла, плодовых сброженных материалов, использованных для производства указанной продукции, подлежащая вычету с коэффициентом 1 (п.19 ст.200 НК РФ).

При этом код показателя «30012» в декларации по акцизам с 1 мая 2024 года не указывается.

Единый перечень контрольных соотношений для налоговой отчетности

С 1 мая 2024 года вступает в силу перечень контрольных соотношений для проверки правильности формирования показателей для 19 видов отчетности, в том числе для деклараций по акцизам, водному налогу, НДПИ, УСН, ЕСХН и налогу на игорный бизнес.

В решениях «1С:Предприятие 8» возможность проверки налоговых деклараций (расчетов) на соответствие утвержденным контрольным соотношениям будет поддержана с выходом очередных версий.

Новый формат заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС

С 1 мая 2024 года вступят в силу новые формы и форматы документов о применении заявительного порядка возмещения НДС, в том числе:

• заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС (акциза);
• заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства);
• заявления об уведомлении налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» утвержденные ФНС формы и форматы представления заявлений о применении заявительного порядка возмещения НДС будут поддержаны с выходом очередных версий. 

Форма договора залога

С 1 мая 2024 года вступает в силу форма договора залога для целей исполнения налоговых обязательств. Обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов может быть обеспечена залогом (ст.73 НК РФ). Залог имущества возникает на основании договора между налоговым органом и залогодателем либо на основании закона. При оформлении договора залога залогодателем может быть как сам налогоплательщик, плательщик сбора или плательщик страховых взносов, так и третье лицо. 

Новые лимиты бесплатных переводов в СБП

С 1 мая 2024 года граждане могут бесплатно переводить между своими счетами в разных банках до 30 млн рублей в месяц, в том числе через Систему быстрых платежей. При этом размер переводов без комиссии одного гражданина другому (С2С-переводы) останется прежним — 100 000 рублей в месяц. Комиссия за перевод сверх этой суммы также не изменится — 0,5% от суммы перевода, но не более 1 500 рублей. 

Новые формы документов для перехода на налоговый мониторинг

С 1 мая 2024 года применяются новые формы и форматы для перехода на налоговый мониторинг, начиная с представления дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг за период с 2025 года. Обновлены, в частности следующие документы:

• план-график по переходу на налоговый мониторинг, порядок его заполнения и формат представления;
• форма дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг, порядок ее заполнения и формат представления;
• форма уведомления о согласовании дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг;
• форма уведомления об отказе в согласовании дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг.

В «1С:Предприятии» новые формы и форматы документов, применяемых организациями и налоговыми органами для перехода на налоговый мониторинг, будут реализованы в программных продуктах: «1С:ERP. Управление холдингом», «1С:Управление холдингом», «1С:Налоговый мониторинг Бухгалтерия КОРП МСФО». 

Новые правила заполнения уведомлений об исчисленных налогах

Со 2 мая 2024 года вступают в силу новые правила заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов. Обновленный порядок заполнения уведомлений учитывает переход с 2024 года на уплату НДФЛ два раза в месяц, в частности, в нем закреплены коды периодов для НДФЛ. Начиная с отчетных периодов 2024 года, по платежам, например, в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговыми агентами, при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается номер:

• 01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
• 11, 12, 13 – за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

Сдача 3-НДФЛ за 2023 год

2 мая 2024 года – крайний срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год. Не соблюдать этот срок могут:

• физлица, представляющие декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов (3-НДФЛ в указанных целях можно подать в любое время в течение всего 2024 года);
• предприниматели, которые в 2024 году прекращают свою деятельность и снимаются с налогового учета в качестве ИП (они должны представить 3-НДФЛ в 5-дневный срок со дня внесения в ЕГРИП сведений о прекращении предпринимательской деятельности). 

Предоставление уведомлений о КИК за 2023 год

2 мая 2024 года истекает срок представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях за 2023 год. Также до 2 мая необходимо представить документы, подтверждающие размер прибыли или убытка такой компании. Непредставление уведомления о КИК грозит налогоплательщику штрафом в размере 500 000 рублей. 

Формы и форматы заявлений для постановки на учет иностранных компаний

С 4 мая 2024 года вступают в силу новые формы документов для постановки иностранных организаций на учет в качестве налоговых агентов по НДФЛ. С 1 января 2024 года налоговыми агентами по НДФЛ признаются, в том числе иностранные организации, осуществляющие выплаты физлицам. В связи с этим ФНС подготовила и утвердила формы документов для осуществления налоговыми органами учетных действий в отношении иностранных организаций – налоговых агентов по НДФЛ, осуществляющих выплаты физическим лицам.

Перечень товаров для параллельного импорта 

С 8 мая 2024 года Минпромторг РФ расширяет перечень товаров для импорта, в отношении которых не применяются требования о защите интеллектуальных прав со стороны правообладателей (патентообладателей). Теперь в перечень внесен ряд брендов горнодобывающего оборудования, насосов, вентиляторов и компрессоров. Также в перечне установлены дополнительные исключения в части косметики, парфюмерной продукции и одежды. 

Форма расчета финансового результата инвестиционного товарищества

С 30 мая 2024 года вступает в силу новая форма расчета финансового результата инвестиционного товарищества. В обновленную форму включены разделы:

• Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами (производными финансовыми инструментами) и по прочим операциям;
• Прибыль (убыток) участников договора от участия в инвестиционном товариществе.

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» новые форма и формат расчета финансового результата инвестиционного товарищества будут поддержаны с выходом очередных версий. 

Уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности

С 31 мая 2024 года сокращается перечень работ и услуг, о начале осуществления которых предпринимателям необходимо подавать уведомление в контролирующие органы. В частности, из этого перечня исключены работы и услуги, в том числе:

• в области фотографии;
• по ремонту и обслуживанию бытовой техники и компьютеров;
• по пошиву и ремонту обуви и одежды;
• по перевозке грузов;
• по производству измерительных приборов и электрической аппаратуры; 
• по ведению горных работ. 

В материале использованы фото: Stock Rocket / Shutterstock / Fotodom.