Внимание! На момент подготовки статьи функционал поддержан банком ООО «Бланк Банк». Фирма "1С" ведет постоянную работу по расширению списка банков-партнеров, которые работают с этим направлением обмена (а также с другими направлениями).
Самозанятыми называют категорию налогоплательщиков – физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД). Порядок осуществления сделок с самозанятыми лицами и особенности их налогообложения регулируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Ставки НПД составляют 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% от доходов, полученных от организаций и ИП (ст. 10 Закона № 422-ФЗ).
Подробнее о сделках с самозанятыми см. в разделе .
В «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается ведение учета как для самозанятых лиц, так и для компаний, приобретающих услуги у самозанятых.
Учет расчетов с плательщиками НПД в программе можно вести как с обычными поставщиками услуг. Для подтверждения расходов необходимо иметь чек от самозанятого физлица. Чек может быть сформирован посредством мобильного приложения «Мой налог» на сайте ФНС, через уполномоченного оператора электронной площадки или через уполномоченную кредитную организацию (уполномоченный банк) (п. 1 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
В тех случаях, когда компания сотрудничает сразу с большим количеством самозанятых, вести расчеты с ними удобнее через уполномоченный банк. В «1С:Бухгалтерии 8» реализована возможность работы с сервисами банков по выплатам самозанятым, которая включает передачу в банк реестров выплат самозанятым, а также загрузку чеков самозанятых в информационную базу.
Начиная с версии 3.0.127 в «1С:Бухгалтерии 8» появился новый функционал, который позволяет обмениваться реестрами выплат самозанятым и их чеками через сервис 1С:ДиректБанк.
поддерживает с обслуживающим банком. Отправка платежей в банк и получение выписок по расчетным счетам происходит из программ 1С, без переключения в систему «Клиент-банк».
Рассмотрим новые возможности программы на примере.
Пример
- Иванову П.П. – в сумме 300 руб.;
- Федорову М.Я. – в сумме 600 руб.
** Приведены условные суммы вознаграждения.
Обмен реестрами выплат самозанятым и их чеками через сервис 1С:ДиректБанк в «1С:Бухгалтерии 8» выполняется в несколько этапов:
-
Формирование реестра на выплату самозанятым.
-
Отправка реестра в банк напрямую из программы.
-
Ожидание действий, производимых на стороне банка, которые включают:
- проверку статусов самозанятых;
- выплату вознаграждений самозанятым;
- загрузку чеков из ИФНС;
- формирование реестра чеков.
-
Загрузка в информационную базу реестра чеков вместе с банковской выпиской.
-
Автоматический подбор загруженных чеков к реестру на выплату самозанятым и создание документов вида Списание с расчетного счета.
Разберем подробно каждый этап, включая необходимые настройки программы.
Настройки 1С:Бухгалтерии 8
Чтобы осуществлять выплаты самозанятым через сервис 1С:ДиректБанк, организация должна быть подключена к обмену по технологии DirectBank, при этом банк должен поддерживать работу по выплатам самозанятым. Кроме того, в настройках функциональности должна быть включена возможность формирования реестров для передачи в банк при выплате самозанятым.
Переход в форму настроек функциональности осуществляется по гиперссылке Функциональность, доступной в разделах Главное и Администрирование.
На закладке Расчеты следует установить флаг Выплаты самозанятым (рис. 1).
Рис. 1. Настройка функциональности по выплатам самозанятым
Флаг установлен по умолчанию, если на закладке Главное выбрана Полная функциональность. При указанных настройках в разделе Покупки доступен документ Выплаты самозанятым.
В карточке каждого самозанятого контрагента (раздел Справочники – Контрагенты) в поле Вид контрагента следует указать значение Самозанятый, выбрав его из предопределенного списка значений (рис. 2).
Рис. 2. Карточка самозанятого контрагента
Удостовериться в том, что банк поддерживает работу по выплатам самозанятым, можно в настройках обмена с банком (раздел Администрирование – Обмен электронными документами). В форме Обмен электронными документами следует развернуть группу настроек Обмен с банками и перейти по ссылке Настройки обмена с банками. Данная ссылка активна при включенном флаге Сервис 1С:ДиректБанк (рис. 3).
Рис. 3. Переход к настройкам обмена с банками
В форме Настройки обмена с банками следует открыть настройки по конкретной организации и для конкретного банка (если организация использует обмен с несколькими банками).
На закладке Исходящие электронные документы выводится список видов электронных документов, которые может принимать выбранный банк. Указанный список заполняется автоматически. Для различных банков перечень видов электронных документов может отличаться. Если банк поддерживает реестр выплат самозанятым, то указанное наименование присутствует в списке исходящих электронных документов (рис. 4).
Рис. 4. Поддержка реестра выплат самозанятым в настройках обмена с банком
При указанных настройках в документе Выплаты самозанятым (раздел Покупки) будет активна кнопка Отправить реестр (см. далее рис. 5). В противном случае кнопка будет называться Выгрузить реестр.
Подробнее о настройках обмена с банками через сервис 1С:ДиректБанк см. в разделе .
Формирование реестра на выплату самозанятым
Документ Выплаты самозанятым позволяет учитывать расходы на приобретение услуг, оказанных сразу несколькими плательщиками НПД, а также формировать реестр выплат самозанятым для передачи в банк (рис. 5).
В шапке документа следует указать наименование услуги (если она единая для всех услуг и для всех самозанятых).
По ссылке, расположенной в поле Счет затрат, осуществляется переход к форме Счета учета, где можно указать единый счет и аналитику затрат для всех услуг. В этом случае переключатель Указывается должен быть установлен в положение В шапке.
Обратите внимание, в поле Банковский счет должен быть указан счет, для которого подключен сервис 1С:ДиректБанк.
В табличную часть документа следует ввести наименования самозанятых контрагентов, их банковские счета, а также количественные и суммовые показатели оказываемых услуг. Если в карточке самозанятого указан основной банковский счет, то он по умолчанию устанавливается в табличной части документа Выплаты самозанятым.
Рис. 5. Выплаты самозанятым
Если в документе учитывается поступление разных услуг, то в поле Услуга следует выбрать значение В списке. В этом случае наименования услуг указываются в табличной части документа. Счета затрат и аналитику к ним также можно указывать в табличной части документа. Для этого в форме Счета учета переключатель Указывается следует установить в положение В списке. В поле Состояние автоматически устанавливается статус Подготовлено.
При проведении документа Выплаты самозанятым отражается задолженность перед самозанятыми в корреспонденции со счетом (счетами) учета затрат:
Дебет (20, 26, 44) Кредит 76.16
- на стоимость услуг, оказанных самозанятыми (900 руб.).
Счет 76.16 «Расчеты с самозанятыми по реестрам выплат» предназначен для обособленного учета указанных расчетов.
Помимо записей регистра бухгалтерии, при проведении документа формируются движения по регистру накопления Задолженность самозанятых по реестру с видом движения Приход.
Отправка реестра в банк
По кнопке Отправить реестр выполняется автоматическая отправка реестра выплат в банк. В процессе отправки в программе выводится форма аутентификации (авторизации) в системе 1С:ДиректБанк (рис. 6).
Рис. 6. Отправка реестра в банк
Аутентификация может осуществляться по логину и паролю либо с помощью электронной подписи в зависимости от правил, установленных конкретным банком. После успешной авторизации реестр отправляется в банк, а статус документа Выплаты самозанятым меняется и принимает значение Отправлено. Далее банк на своей стороне выполняет проверку статусов самозанятых, производит им выплату вознаграждений по реестру и формирует реестр чеков.
Загрузка банковской выписки
Для загрузки банковских документов через сервис 1С:ДиректБанк в списке банковских выписок (раздел Банк и касса) следует нажать на кнопку Загрузить, при этом выводится форма аутентификации в системе 1С:ДиректБанк (рис. 7).
Рис. 7. Загрузка банковской выписки
После успешной авторизации в информационную базу загружаются документы вида Списание с расчетного счета, при этом возможны два варианта загрузки:
-
В выписке банка каждой выплате самозанятому соответствует один документ Списание с расчетного счета на сумму, указанную в реестре выплат самозанятым.
-
В выписке банка каждой выплате самозанятому соответствуют два документа Списание с расчетного счета. В одном документе указывается сумма из реестра выплат за вычетом налога на профессиональный доход. Во втором документе – сумма НПД, удержанного у самозанятого. Второй вариант возможен, если банк по соглашению с самозанятым выступает в качестве уполномоченного лица по уплате НПД (п. 4 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).
Использование первого или второго варианта загрузки документов Списание с расчетного счета зависит от конкретного банка. Например, ООО «Бланк Банк» использует второй вариант. Предположим, по условиям Примера ИП Виноградов В.Н. при выплате вознаграждений самозанятым сотрудничает с ООО «Бланк Банк».
В реестре № 30 от 01.12.2022, сформированном документом Выплаты самозанятым, указаны выплаты для двух самозанятых (см. рис. 5). Иванову П.П. положено вознаграждение в сумме 300 руб., соответственно, банк удерживает налог в сумме 18 руб. (300 руб. х 6 %). С вознаграждения Федорова М.Я., составляющего 600 руб., банк удерживает налог в сумме 36 руб. (600 руб. х 6 %).
Предположим, что кроме выплат по реестру № 30 других операций в выписке банка от 01.12.2022 не отражено. В этом случае в учетную систему загружаются 4 документа Списание с расчетного счета на следующие суммы (рис. 8):
-
282 руб. (300 руб. - 18 руб.) – вознаграждение в пользу Иванова П.П.;
-
18 руб. – НПД, исчисленный с вознаграждения в пользу Иванова П.П.;
-
564 руб. (600 руб. - 36 руб.) – вознаграждение в пользу Федорова М.Я.;
-
36 руб. – НПД, исчисленный с вознаграждения в пользу Федорова М.Я.
Рис. 8. Загруженная банковская выписка
При проведении всех документов Списание с расчетного счета от 01.12.2022 формируются бухгалтерские проводки:
Дебет 76.16 Кредит 51
- на общую сумму услуг, оказанных самозанятыми (900 руб.).
Кроме того, вводятся записи в регистр накопления Задолженность самозанятых по реестру с видом движения Расход.
Загрузка чеков самозанятых
Загрузка чеков на выплаты самозанятым, как правило, выполняется одновременно с загрузкой выписки через сервис 1С:ДиректБанк. Открыв документ Списание с расчетного счета, можно убедиться, что чеки загружены либо загружены частично (рис. 9).
Рис. 9. Списание с расчетного счета
По ссылке Чеки загружены можно перейти в документ Выплаты самозанятым, где ссылки на загруженные чеки автоматически отражаются в колонке Чек самозанятого. В подвале документа Выплаты самозанятым выводится ссылка на документ оплаты. В поле Состояние автоматически устанавливается статус Чеки загружены (рис. 10).
Рис. 10. Загруженные чеки к реестру на выплату самозанятым
На этом цикл обмена с банком завершен.
Статусы выплат самозанятым
В учетной системе используются следующие состояния для документов Выплаты самозанятым:
-
Подготовлено – документ создан и сохранен в информационной базе;
-
Выгружено – данный статус назначается и используется только в отсутствии интеграции с 1С:ДиректБанком, когда обмен выполняется через файлы Excel;
-
Отправлено – данный статус назначается после того, как электронный документ отправлен в банк по технологии 1С:ДиректБанк;
-
Оплачено – статус назначается автоматически после того, как в учетную систему загружаются документы Списание с расчетного счета, соответствующие документу Выплаты самозанятым. Документы списания могут быть загружены как через обработку Клиент-банк, так и по технологии 1С:ДиректБанк;
-
Чеки частично загружены – статус назначается, когда в документ Выплаты самозанятым были загружены чеки не для всех самозанятых (рис. 11). Такое может происходить, если банк по какой-либо причине не смог произвести выплату самозанятому и оформить за него чек в ФНС (например, банку не удалось подтвердить статус самозанятого, или номер счета самозанятого указан неправильно). Поскольку банк не осуществил выплату физлицу, такую строку необходимо удалить из текущего реестра, после чего в текущем реестре останутся только загруженные чеки, и его статус поменяет значение на Чеки загружены. По проблемным физлицам следует устранить причину проблемы, которую обнаружил банк, подготовить и отправить новый реестр. Если невозможно подтвердить статус самозанятого, то в отношении него необходимо оформить выплату по договору гражданско-правового характера (ГПХ);
-
Чеки загружены – статус назначается, когда в документ Выплаты самозанятым были загружены чеки всех самозанятых.
Указанные состояния отображаются в нижней левой части формы документа Выплаты самозанятым (см., например, рис. 5, 10 и 11), а также в журнале документов Выплаты самозанятым (рис. 12).
Рис. 11. Частичная загрузка чеков
Рис. 12. Статусы выплат самозанятым
Новые возможности программы позволяют упростить ведение учета при совершении сделок с самозанятыми.
