Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Обзор актуальных сообщений форума www.buh.ru по нестандартным ситуациям учета реализации и НДС

11.11.2013
Отправить на почту
Написать комментарий

Продолжая анализировать открытые на форуме www.buh.ru дискуссии, посвященные использованию «1С:Бухгалтерии 8» на базе «1С:Предприятие 8», предлагаем наш новый обзор. В него включены наиболее актуальные и интересные темы форума, касающиеся нестандартных ситуаций учета реализации и НДС.

Содержание


Сделка признана недействительной: сторнирована реализация и счет-фактура

Участник форума Роза1988 задает вопрос, как удалить из книги продаж запись по сделке, которая была признана недействительной и сторнирована http://www.buh.ru/forum/thread.jsp?id=699836?

Согласно Правилам ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее - Правила), исправления в книгу продаж можно вносить в текущем налоговом периоде до его окончания.

Для этого в книге продаж нужно отразить аннулируемый счет-фактуру с отрицательными значениями (п. 11 Правил). Если же запись в книге продаж аннулируется после окончания текущего налогового периода, то по аннулируемому счету-фактуре используется дополнительный лист книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

Для сторнирования документа реализации в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) необходимо проделать следующую последовательность действий:  

  • сформировать документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) меню Операции - Операции, введенные вручную;
  • выбрать способ заполнения Сторно движений документа и документ, который нужноаннулировать -Реализация товаров и услуг;
  • для автоматического заполнения движений документа нажать кнопку Заполнить.

Чтобы аннулированный документ попал в книгу продаж, в закладке НДС продажи необходимо:

  • установить флаг в графе Сторнирующая запись доп. листа;
  • установить флаг в графе Запись дополнительного листа изаполнить графу Корректируемый период, если мы аннулируем запись прошлого налогового периода:
  • нажать кнопку ОК для отражения в программе«сторно» движений документа.

Порядок отражения операций в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) в случае обнаружения ошибочно введенного счета-фактуры - см. в статье «Удаление ошибочно введенного счета-фактуры, выставленного покупателю» в справочнике «Технологическая поддержка прикладных решений» раздела «Методическая поддержка 1С:Предприятия 8» ИС ИТС http://its.1c.ru/db/metod81#content:3139:1

 

Описанный порядок действий для сторнирования документа реализации и аннулирования счета-фактуры в книге продаж применим и в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). Отличия состоят лишь в названии документа, введенного вручную - Операция (БУ и НУ), и расположении его в меню панели разделов - Учет, налоги, отчетность.  

Как правильно ввести документы, пришедшие с опозданием?

«Сторно» недействительной сделки и аннулирование записи книги продаж мы рассмотрели, а участник форума ElenaB описывает диаметрально противоположную ситуацию: во втором квартале были получены от контрагента документы по реализации первого квартала, которая не была отражена ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете как для целей НДС, так и для налога на прибыль http://www.buh.ru/forum/thread.jsp?id=695436.

Напоминаем, что порядок исправления бухгалтерских ошибок определен в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», утвержденном приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н. Ошибку, допущенную в текущем году, нужно исправлять корректировочной проводкой в том месяце, когда она была обнаружена.

Согласно же статье 81 НК РФ «Внесение изменений в налоговую декларацию», при обнаружении налогоплательщиком в налоговой декларации факта неотражения сведений, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

В данном случае организация обязана представить уточненную декларацию по НДС, уточненную декларацию по налогу на прибыль, доплатить налоги и уплатить пени.

ElenaB спрашивает, можно ли в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) сделать так, чтобы документ реализации был введен вторым кварталом (той датой, которой он получен), а в книгу продаж эта реализация попала в первый квартал в виде дополнительного листа?

Это сделать не просто можно, но и нужно, однако, стоит лишь нам отразить «забытую» реализацию во втором квартале документом Реализация товаров и услуг, то она автоматически попадает и в книгу продаж второго квартала, даже без регистрации счета-фактуры.

Давайте разбираться:

  • почему проводки по начислению НДС появляются автоматически в документе реализации?
  • как не допустить попадание «забытой» реализации первого квартала в книгу продаж второго квартала?
  • как сделать запись дополнительного листа книги продаж за первый квартал?

Для управления порядком учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) предназначена форма Цены и валюта, которая  вызывается из документов поступления, реализации, производственных документах и т. д.

Вызываем форму по кнопке Цены и валюта командной панели документа Реализация товаров и услуг.

В форме присутствует флаг Учитывать НДС, который установлен по умолчанию, если организация применяет общую систему налогообложения. Именно поэтому в документе реализации автоматически появляются проводки по начислению НДС и заполняется регистр НДС Продажи.

Регистр накопления НДС Продажи предназначен для хранения информации о суммах НДС для формирования книги продаж и заполнения декларации по НДС. Этот регистр автоматически заполняется даже, если счет-фактура не выставлен.

Подробное описание регистров учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0 и ред. 3.0) см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет» ИС ИТС - http://its.1c.ru/db/accnds#content:1051:1

В нашей ситуации флаг Учитывать НДС в форме Цены и валюты документа Реализация товаров и услуг нужно снять, чтобы исчезла запись регистра НДС Продажи. Исчезают и бухгалтерские проводки по начислению НДС.

Датой второго квартала на основании документа Реализация товаров и услуг создаем документ Отражение начисления НДС.

В документе необходимо установить следующие флаги:

  • Использовать как запись книги продаж.Если этот флаг установлен, топри проведении документа отражается запись книги продаж;
  • Формировать проводки. Если этот флаг установлен, то припроведении формируется корреспонденция счетов по начислению НДС: Дебет 90.03 Кредит 68.02;
  • Запись доп. листа за период. Если этот флаг установлен, то припроведениизапись отражается в дополнительном листе за указанный период (необходимо указать дату первого квартала).

На закладке Документы оплаты можно указать список документов оплаты для отражения в дополнительном листе книге продаж.

На закладке Счет-фактура надо обратить внимание на флаг Использовать документ расчетов как счет-фактуру. Если этот флаг установлен, то в дополнительный лист книги продаж запись попадет без реквизитов счета-фактуры. Если этот флаг снять, то документ Счет-фактура выданный можно ввести по гиперссылке Ввести счет-фактуру.

Реквизиты выданного счета-фактуры попадут в дополнительный лист книги продаж.

Подробнее о формировании дополнительного листа книги продаж в случае исправления реализации в следующем налоговом периоде см. в справочнике «Учет по налогу на добавленную стоимость» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет» ИС ИТС - http://its.1c.ru/db/accnds#content:1271:2:F520

Обращаем ваше внимание, что в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) в форме Цена и валюта отсутствует флаг Учитывать НДС. Поэтому для отработки описанной ситуации следует использовать ручную корректировку движений документа реализации.

Для этого после создания во втором квартале документа Реализация товаров и услуг с помощью кнопки Дт/Кт - Показать проводки и другие движения документа открываем форму просмотра и корректировки движений документа, затем открываем закладку НДС продажи.

В запись регистра накопления НДС Продажи нам придется внести некоторые изменения, для этого устанавливаем флаг Ручная корректировка.

Установка флага Ручная корректировка разрешает пользователю добавлять новые и редактировать существующие движения документа, автоматическое формирование движений при этом отключается. Документы, результат проведения которых был скорректирован пользователем вручную, выделяются в журналах специальным значком. При перепроведении таких документов их движения не обновляются, а остаются в зафиксированном состоянии, пока пользователь сам не изменит их или не снимет флаг Ручная корректировка (в этом случае движения переформируются автоматически).

С помощью ручной корректировки записи регистра накопления НДС Продажи устанавливаем следующие параметры:

  • в поле Запись дополнительного листавыбираем значение Да;
  • в поле Корректируемый период указываем дату первого квартала.

Теперь бухгалтерские проводки будут сформированы во втором квартале, а запись книги продаж попадет в виде дополнительного листа за первый квартал. Данные для уточненного расчета по НДС также попадут автоматически при заполнении корректирующего варианта налоговой декларации по НДС.

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 2

Неизвестный пользователь
Ответить
Ирина 04.08.2016
А как быть с уточненной декларацией по налогу на прибыль, если проводки поставим в текущем периоде? Как сформировать нал. базу по налогу на прибыль в этом случае?
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги