Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Онлайн-кассы: переходить и не бояться

28.06.2017
Отправить на почту
Написать комментарий

Онлайн-кассы: переходить и не бояться
С 1 июля 2017 года в России вступает в силу новый порядок использования контрольно-кассовой техники. Информация об операциях с каждой кассы должна будет в онлайн-режиме через операторов фискальных данных передаваться в ФНС. 
О том, что делать, кто виноват и куда вообще бежать находящемуся в легкой панике бизнесу БУХ.1С рассказал начальник Управления оперативного контроля ФНС России Андрей Бударин.

Как говорится, уж полночь близится, а Германа все нет. Сегодня предпринимателей больше всего волнует то, что 1 июля близится, а онлайн-касс у многих нет – физически не успели обзавестись. Андрей Владимирович, давайте успокоим их, чем можно. Ну, если можно.

Да, в последние месяцы ситуация на рынке ККТ была не очень здоровой. До некоторого времени фискальные накопители выпускались только одним производителем в недостаточном объеме, что вызвало и рост цен, и недобросовестную конкуренцию со стороны ЦТО, которые подталкивали клиентов заключать с ними договор еще на год.

Но регулятор уже четко высказал свое мнение по этому вопросу. Минфин выпустил письмо от 30 мая 2017 г. №03-01-15/33121, в котором говорится, что организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от административной ответственности за неприменение онлайн-ККТ с 1 июля, если докажут, что приняли все меры по соблюдению законодательства. 

Доказательством может служить, например, заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя. Получается, что вы какое-то время работаете вне правового поля, но вины вашей нет в том, что техника не была поставлена или модернизирована в срок. 

Мы очень тщательно донесли эту позицию Минфина до территориальных налоговых органов. Единственное, тянуть со сроками не надо. Рынок показывает, что двух месяцев вполне достаточно, то есть к сентябрю надо уже всем иметь онлайн-ККТ.

Краткая справка

1. Сегодня в России уже 10 операторов фискальных данных, и их количество будет расти.

2. Реестр ККТ на сайте ФНС насчитывает 80 моделей более двадцати производителей. Некоторые модели – специализированные, только для автоматических устройств или только для расчетов в интернете.

3. В реестр ФН внесены 4 модели фискальных накопителей трех разных производителей.

Есть ли в новом порядке какие-то ощутимые плюсы для бизнеса, которые можно выразить в цифрах?

Ну, начнем с легкости регистрации онлайн-кассы. Сегодня через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС ведется юридически значимое взаимодействие (обмен документами), в том числе регистрационные действия с ККТ. Поставить на учет, снять с учета можно за 15 минут, и никуда ходить уже не надо.

Существенную экономию влечет за собой увеличение срока службы фискального накопителя – с года до трех лет. Кроме того, исчезает бремя обязательного договора с ЦТО.

Есть какие-то ограничения, кто какой фискальный накопитель может использовать?

В реестр внесены фискальные накопители со сроками действия в 13 и 36 месяцев. Если кратко, то любой участник коммерческого оборота может использовать любой накопитель. В законе оговаривается, что предприятия на УСН, ЕНВД и ПСН должны использовать накопитель на 36 месяцев, но исключения делаются в случае временного или сезонного характера работы - эти могут использовать накопитель на 13. А уж какой характер работы у налогоплательщика, и как определять «временность» формально не регламентировано, и соответственно может определяться налогоплательщиком самостоятельно.

А налоговые вычеты на приобретение онлайн-ККТ все таки будут?

Планируется установить такие вычеты для тех категорий налогоплательщиков, чья обязанность применять онлайн-кассы наступает с июля 2018 года (то есть тех, кто раньше вообще не обязан был применять ККТ). Законопроект уже прошел первое чтение. Большинство остальных категорий налогоплательщиков могут просто зачесть покупку кассы в расходы.

Как изменится административная ответственность при новом порядке?

В первую очередь надо подчеркнуть автоматизированный характер нового контроля. Раньше расчеты хранились в памяти кассового аппарата и раз в год передавались в налоговую на физическом носителе. Налоговые органы, соответственно, вынуждены были проверять по принципу «все подряд». Теперь каждый расчет в момент совершения будет передаваться на сервер ФНС. Это делает незаконные манипуляции с выручкой бессмысленными.

Сейчас система АСК НДС-2 очень хорошо организует автоматизированный контроль за правильностью и полнотой отражения НДС. По отношению к онлайн-кассам также будут использоваться алгоритмы, определяющие отклонения и прямые нарушения.

Кроме того, нужно напомнить об увеличении срока давности административной ответственности с 2 месяцев до 1 года с момента совершения правонарушения. Кстати, к ответственности теперь могут привлекаться не только пользователи ККТ, но и операторы фискальных данных, производители ККТ, экспертные организации. В связи с этим расширился состав ст.14.5. КоАП.

Что касается освобождения пользователя от ответственности, то здесь действуют два ключевых правила. Во-первых, нужно самостоятельно заявить о нарушении (до того, как информация о нем появится у налоговых органов). Во-вторых, исправить его. Должны были, к примеру, выдать чек, но не выдали, сбой какой-то произошел. Отправили сообщение в налоговый орган и выбиваете чек коррекции, где отражаете сумму расчета. Все, вас к ответственности привлечь не могут.

Ситуация, когда интернет дает сбой и отправить чек невозможно, пожалуй, волнует предпринимателей сильнее всего.

На самом деле волноваться не стоит. Система работает так: каждый раз, когда вы выбиваете какой-то чек, касса записывает его в фискальный накопитель, где он подписывается специальной цифровой подписью и ставится на отправку оператору фискальных данных. И пока этот чек не уйдет, новый чек к ОФД отправлен быть не может. Как касса «понимает», что документ ушел? Она получает особый фискальный электронный документ - подтверждение оператора.

Если нет связи, документ не отправляется, но вы при этом работаете, открываете и закрываете смену, то любой из аппаратов, представленных в реестре ФНС, вне зависимости от производителя, будет вам сообщать, что имеются неотправленные документы. На 27-й день касса вам скажет - знаете, я вот еще три дня посообщаю, что у вас там несколько тысяч чеков неотправленных, а потом перестану формировать кассовые документы. Наступит блокировка кассы до тех пор, пока вы не отправите всё накопившееся. И лучше обратить на это обстоятельство особое внимание продавцов-кассиров.

Может быть, отправлять документы раз в месяц? Ну, не у всех же хороший интернет.

Нет. Вышесказанное не означает, что всегда можно «тянуть» 30 дней. В законе есть прямой императив – фискальный документ должен быть отправлен в момент совершения расчета. Накапливать чеки крайне не рекомендуется, это вызовет абсолютно резонные претензии налоговых органов.

А что с реквизитами чека? Их стало заметно больше.

Да, реквизитов чека стало заметно больше, но пугаться не надо. Не все они применяются одновременно. Многие из них предназначены для вполне определенных случаев. Кроме того, большая часть реквизитов так и останется в электронной форме, будет автоматически формироваться кассой.

Зачем это все нужно? У нас есть форматы фискальных документов, утвержденные приказом ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@. Это ни что иное, как конструктор реквизитов, с помощью которого можно описать практически любую ситуацию купли-продажи. Форматов фискальных данных насчитывается три. Нынешний, под условным обозначением 1.0, который действует до 1 января 2019 года - практически не отличается от того, к чему мы все привыкли.

Форматы 1.05 и 1.1 – перспективнее, но переход на них в ближайший год не обязателен. Они включают в себя более широкий набор обязательных реквизитов, отражают более широкий круг рыночных операций. Естественно, в любом случае реквизиты не будут вручную выбираться кассиром, это автоматизируется программным обеспечением кассовой техники и учетных систем.

Кстати, и сегодня тем, кто использует в своей деятельности несколько систем налогообложения, не нужно под каждую систему заводить отдельный кассовый аппарат или вести посекционный учет. Надо только перед созданием чека указывать, по какой системе он создается.

Когда оплата товара со стороны физического лица происходит дистанционно – то ли наложенным платежом через Почту России, то ли, к примеру, при оплате на Яндекс.Маркете – на кого из участников процесса ложится обязанность передать в ФНС электронный чек?

Применять кассу должен либо продавец, либо его представитель - агент. Продавец может поручить контрагенту (той же Почте России) произвести расчеты с покупателем от его имени - и тогда онлайн-касса применяется в этом звене. В дальнейшем перечисление накопленных денег происходит одной суммой между юридическими лицами и там кассу применять уже не надо. Если платеж проходит через платежную систему, которая не знает ничего о сути сделки, а просто переводит деньги, то тогда обязанность отразить расчет в своей кассе будет у продавца.

В какой момент при удаленной оплате нужно выбивать чек?

Это определяется договорными отношениями, офертой. Главное, чтобы продавец и покупатель понимали эти вещи одинаково, иначе возможны жалобы.

Вопрос, очень волнующий читателей БУХ.1С. Когда формируется кассовый чек, если частичная оплата товара, его отгрузка и окончательный расчет были произведены в разные даты?

В целях правильного исчисления налогов и обеспечения установленного порядка оборота товаров необходимо формировать кассовый чек на дату отгрузки, даже если сумма оплаты равна нулю. Причем, речь идет как о ситуации, когда в момент отгрузки производится зачет аванса, так и о ситуации, когда предполагается оплата в дальнейшем.

Для таких случаев форматом фискальных данных, утвержденных приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, установлены соответствующие значения признака способа расчета. Например, это могут быть "Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит" или "Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит".

ФНС уже ежедневно получает десятки миллионов онлайн-чеков, а будет получать еще больше. Вы уверены, что автоматизированная система контроля справится со всеми мелочами и не завалит пользователей, например, по ошибке, немотивированными взысканиями?

Сегодня небольшая часть онлайн-касс передают данные, не проходящие хотя бы один из формат-логических контролей. Иногда некорректно заполнены обязательные реквизиты, иногда стоимость товаров расходится с итоговым значением. Основной приоритет налоговых органов в настоящее смещен на сопровождение процессов перехода на новый порядок, а не на массовые контрольные мероприятия. 

Понятно, что нужно время чтобы уложить в электронную форму все особенности – бонусы, скидки, наценки, какие-то промоакции, а налоговым органам чтобы отладить механизмы автоматизированного контроля. Смещение акцента на контрольную работу будет происходить не ранее чем полностью завершится процесс перехода на новый порядок.

Естественно контрольные мероприятия будут в первую очередь направлены на самых злостных нарушителей. Но в любом случае сначала будем просить привести в соответствие, исправить ошибки. Привлекать сразу по этому пункту не будем, сначала будет предупреждение. 

Рубрика: Онлайн-кассы
Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 5

Orange 28.06.2017
Все у них, "начальников Управлений и Департаментов" складно объяснять получается... Посмотрим что после 1 июля будет, сколько торговых точек закроется и сколько  штрафов будет выписано...  
Ответить
Red 28.06.2017
Угу, не будут, сегодня подключали кассу, позвонили в налоговую спрашиваем можно пробный чек на 10 коп пробить, а потом сделать возврат, чтобы проверить, как все работает, фигвам, ответ - будете объяснять, что это такое и почему нет в книге продаж.
Ответить
Olive 29.06.2017
1 июля - это только начало... Через год будут переходить все те, кто вообще кассой не пользовался... А их в разы больше чем сейчас переходят... А сколько сейчас перешло - время покажет. Реально новые чеки видел пока только в торговых сетях, да и то не у всех. Вот через год веселуха и начнётся...
Ответить
Green 29.06.2017
Я правильно понимаю, что предприятие которое в розницу не торгует, ККТ не имеет, с 1.07.17 не имеет права без ККТ продать какой то товар или материал своим работникам в счет зарплаты?
Ответить
Yellow 01.07.2017
>Кстати, и сегодня тем, кто использует в своей деятельности несколько систем
>налогообложения, не нужно под каждую систему заводить отдельный кассовый
>аппарат или вести посекционный учет. Надо только перед созданием чека указывать,
>по какой системе он создается.

Однако, в программных продуктах "1С" без открытия-закрытия смены такой режим работы непредусмотрен. Более того, если покупатель приобретает аккумулятор и моторное масло, есму нужно будет выбить ДВА ЧЕКА по разным системам налогообложения. Об этом никто не подумал. За каждый неверно пробитый чек автоматически начисляется штраф 10000 руб. А сколько таких чеков в магазине в день?
Ответ налоговой: пробивайте пока так, пока не будем штрафовать, хотя по закону это очень серьезное нарушение. Опять работаем "по понятиям"? А потом, ой мы передумали. С вас штраф миллионов так 20...

Ответить
Purple 03.07.2017
Мне вот интересно! Если все данные о продажах уходят в наловую и хранятся там, какой смысл в кэлз? Когда уже чиновники лопнут от всех этих поборов?
Ответить
Ольга Кащенко, 1С 07.07.2017
Согласно изменениям в законодательстве (54-ФЗ) и переходу на новый порядок применения контрольно-кассовой техники теперь вместо ЭКЛЗ - фискальный накопитель.
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги