С 01.01.2019 вступили в силу новые обязательные требования к контрольно-кассовой технике (приказы от 09.09.2018 № ММВ-7-20/207@; от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@). Формат фискальных данных 1.0 прекратил свое действие. С нового года подлежат применению только форматы 1.05 и 1.1.
Разобраться в полусотне реквизитов чека непросто, поэтому ФНС разрабатывает и публикует примеры заполнения реквизитов чеков.
В письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ налоговое ведомство рассматривает порядок предоставления и погашения займа (рассрочки) для оплаты товаров, работ, услуг и оформления кассовых чеков с использованием ФФД 1.1.
Важно разобраться в реквизитах чека, в том числе электронных, поскольку цена товара — это цена только в чеке отгрузки, а например, при предоплате и оплате кредита — это платеж за товар.
Формирование кассовых чеков при рассрочке оплаты
Методику формирования кассовых чеков при предоставлении и погашении займа (рассрочки) для оплаты товаров (работ, услуг) в случае применения ФФД 1.1 ФНС России в письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ рассматривает на конкретном примере. В таблицах 1, 2 приводится подробный разбор всех реквизитов чека в разные даты рассматриваемой в примере ситуации.
Пример
|
ООО «Ромашка» имеет ИНН 1234567891, применяет общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя (ФН) 8710000109811542. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену. Кассир И.И. Иванов имеет ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 09.01.2019 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381 г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца, — Монитор Товар 1, 1 шт. — на сумму 16 459 руб. Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 руб. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6 459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13:45. При продаже был сформирован второй кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе. Окончательный расчет был произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 руб. банковской картой в том же самом месте, на той же ККТ у кассира И.И. Иванова, за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес e-mail не предоставлен клиентом до момента расчета). |
Описание чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
В таблице 1 приведено подробное описание реквизитов кассового чека, выданного клиенту 09.01.2019, в таблице 2 — кассового чека, выданного 15.01.2019.
Таблица 1. Кассовый чек от 09.01.2019
|
Тег |
Название тега |
Электронная форма* |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | |
|
1000 |
|
Наименование документа |
|
кассовый чек |
+ |
|
|
|
Код формы ФД |
3 |
|
+ |
|
1209 |
|
Номер версии ФФД |
3 |
|
+ |
|
1048 |
|
Наименование пользователя** |
|
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
|
1018 |
|
ИНН пользователя** |
|
1234567891 (обязательно) |
+ |
|
1042 |
|
Номер чека за смену |
2 |
2 |
+ |
|
1012 |
|
Дата, время |
09.01.19 13:45 |
09.01.19 13:45 |
+ |
|
1038 |
|
Номер смены |
5 |
5 |
+ |
|
1054 |
|
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
|
1055 |
|
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
|
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
+ |
|
1203 |
|
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
|
может присутствовать |
|
1037 |
|
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
|
Адрес расчетов** |
|
127381 г. Москва, ул Неглинная, д. 23 |
+ |
|
1187 |
|
Место расчетов** |
|
9 этаж |
+ |
|
1059 |
1214 |
Признак способа расчета |
5 |
Частичный расчет и кредит |
+ |
|
1212 |
Признак предмета расчета |
1 |
ТОВАР (рекомендовано) |
может присутствовать | |
|
1030 |
Наименование предмета расчета |
Монитор Товар 1 |
Монитор Товар 1 |
+ | |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок |
16459.00 |
16459.00 |
+ | |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ | |
|
1199 |
Ставка НДС |
1 |
НДС 20% |
+ | |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
16459.00 |
16459.00 |
+ | |
|
1020 |
|
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
16459.00 |
16459.00 |
+ |
|
1031 |
|
Сумма по чеку наличными |
6459.00 |
6459.00 |
+ |
|
1081 |
|
Сумма по чеку (БСО) безналичными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1215 |
|
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1216 |
|
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
|
1217 |
|
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1102 |
|
Сумма НДС чека по ставке 20 % |
2743.17 |
2743.17 |
+ |
|
1103 |
|
Сумма НДС чека по ставке 10 % |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1104 |
|
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 % |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1105 |
|
Сумма расчета по чеку без НДС |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1106 |
|
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1107 |
|
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1060 |
|
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
www.nalog.ru |
+ |
|
1040 |
|
Номер ФД |
133 |
133 |
+ |
|
1041 |
|
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ |
|
1077 |
|
ФПД |
формируется автоматически |
|
+ |
|
|
|
ФПС |
формируется автоматически |
|
+ |
|
1196 |
|
QR-код |
формируется автоматически |
|
+ |
Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
** Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048); «ИНН пользователя» (тег 1018); «адрес сайта ФНС» (тег 1060); «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117); «номер автомата» (тег 1036); «адрес расчетов» (тег 1009); «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Таблица 2. Кассовый чек от 15.01.2019
|
Тег |
Название тега |
Электронная форма* |
Печатная форма |
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05 | |
|
1000 |
|
Наименование документа |
|
кассовый чек |
+ |
|
|
|
Код формы ФД |
3 |
|
+ |
|
1209 |
|
Номер версии ФФД |
3 |
|
+ |
|
1048 |
|
Наименование пользователя** |
|
ООО «Ромашка» (обязательно) |
+ |
|
1018 |
|
ИНН пользователя** |
|
1234567891 (обязательно) |
+ |
|
1042 |
|
Номер чека за смену |
9 |
9 |
+ |
|
1012 |
|
Дата, время |
15.01.19 12:55 |
15.01.19 12:55 |
+ |
|
1038 |
|
Номер смены |
11 |
11 |
+ |
|
1054 |
|
Признак расчета |
1 |
приход |
+ |
|
1055 |
|
Применяемая система налогообложения |
1 (номер бита 0) (обязательно) |
ОСН (рекомендовано) |
+ |
|
1021 |
|
Кассир |
Иванов Иван Иванович, кассир |
|
+ |
|
1203 |
|
ИНН кассира |
123456789012 (рекомендовано) |
Иванов Иван Иванович, кассир |
может присутствовать |
|
1037 |
|
Регистрационный номер ККТ |
1234567890123456 |
1234567890123456 |
+ |
|
1009 |
|
Адрес расчетов** |
|
127381 г. Москва, ул. Неглинная, д.23 |
+ |
|
1187 |
|
Место расчетов** |
|
9 этаж |
+ |
|
1059 |
1214 |
Признак способа расчета |
7 |
Оплата кредита |
+ |
|
1212 |
Признак предмета расчета |
10 |
Платеж (рекомендовано) |
может присутствовать | |
|
1030 |
Наименование предмета расчета |
Оплата задолженности за монитор Товар 1 |
Оплата задолженности за монитор Товар 1 |
+ | |
|
1197 |
Единица измерения предмета расчета |
Штука (рекомендовано) |
Штука (рекомендовано) |
может присутствовать | |
|
1079 |
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок*** |
10000.00 |
10000.00 |
+ | |
|
1023 |
Количество предмета расчета |
1 |
1 |
+ | |
|
1199 |
Ставка НДС |
6 |
НДС не облагается |
+ | |
|
1043 |
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок |
10000.00 |
10000.00 |
+ | |
|
1020 |
|
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО) |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
|
1031 |
|
Сумма по чеку наличными |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1081 |
|
Сумма по чеку (БСО) безналичными |
10000.00 |
10000.00 |
+ |
|
1215 |
|
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей) |
0.00 |
0.00 |
+ |
|
1216 |
Сумма по чеку постоплатой (кредит) |
0.00 |
0.00 |
+ | |
|
1217 |
Сумма по чеку встречным предоставлением |
0.00 |
0.00 |
+ | |
|
1102 |
Сумма НДС чека по ставке 20 % |
0.00 |
0.00 |
+ | |
|
1103 |
Сумма НДС чека по ставке 10 % |
0.00 |
0.00 |
+ | |
|
1104 |
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 % |
0.00 |
0.00 |
+ | |
|
1105 |
Сумма расчета по чеку без НДС |
10000.00 |
10000.00 |
+ | |
|
1106 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120 |
0.00 |
0.00 |
+ | |
|
1107 |
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110 |
0.00 |
0.00 |
+ | |
|
1060 |
Адрес сайта ФНС |
www.nalog.ru |
www.nalog.ru |
+ | |
|
1040 |
Номер ФД |
1124 |
1124 |
+ | |
|
1041 |
Номер ФН |
8710000109811542 |
8710000109811542 |
+ | |
|
1077 |
ФПД |
формируется автоматически |
|
+ | |
|
|
ФПС |
формируется автоматически |
|
+ | |
|
1196 |
QR-код |
формируется автоматически |
|
+ | |
Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Поддержка в 1С
Содержание чека стало достаточно сложным. При современном уровне автоматизации нет необходимости вносить вручную все эти реквизиты в чек, важно понимать их суть. В современных типовых решениях системы «1С:Предприятие 8» будет контролироваться заполнение обязательных полей чека, правильность вычисления итоговых сумм чека и НДС в зависимости от типа произведенного платежа.
О сроках реализации в 1С новых рекомендаций ФНС России см. тут - .
Добрый день! Поясните, пожалуйста, почему во-втором чеке без НДС?
судя по всему, ндс был в полном объеме оплачен при первом расчете. в первом чеке ндс с реализованного товара отражен и включен в состав первоначального платежа. второй же чек выдан при погашении задолженности по договору.
Ммм, понял Вас. И также, в случае, если кредит без первонального взноса, было б тоже справедливо без НДС?
Лексейка , Да, но тогда в первом чеке 1214 будет 6. Передача в кредит
Правильно ли мы понимаем, что если Абонент должен за коммунальный ресурс за ряд периодов, то при закрытии очередного периода мы не пробиваем чек на продажу в кредит или рассрочку... Мы их не предоставляем, идет чистое неисполнение Абонентом обязанности оплатить подачу энергии. Пробьем только при поступлении денег как полный расчет...