Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Разъяснения ФНС о формировании чеков при предоставлении рассрочки для оплаты товаров

12.03.2019
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Разъяснения ФНС о формировании чеков при предоставлении рассрочки для оплаты товаров

С 01.01.2019 вступили в силу новые обязательные требования к контрольно-кассовой технике (приказы от 09.09.2018 № ММВ-7-20/207@; от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@). Формат фискальных данных 1.0 прекратил свое действие. С нового года подлежат применению только форматы 1.05 и 1.1. 

Разобраться в полусотне реквизитов чека непросто, поэтому ФНС разрабатывает и публикует примеры заполнения реквизитов чеков. 

В письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ налоговое ведомство рассматривает порядок предоставления и погашения займа (рассрочки) для оплаты товаров, работ, услуг и оформления кассовых чеков с использованием ФФД 1.1. 

Важно разобраться в реквизитах чека, в том числе электронных, поскольку цена товара — это цена только в чеке отгрузки, а например, при предоплате и оплате кредита — это платеж за товар.

Формирование кассовых чеков при рассрочке оплаты

Методику формирования кассовых чеков при предоставлении и погашении займа (рассрочки) для оплаты товаров (работ, услуг) в случае применения ФФД 1.1 ФНС России в письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ рассматривает на конкретном примере. В таблицах 1, 2 приводится подробный разбор всех реквизитов чека в разные даты рассматриваемой в примере ситуации.

Пример

ООО «Ромашка» имеет ИНН 1234567891, применяет общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя (ФН) 8710000109811542. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир И.И. Иванов имеет ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 09.01.2019 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381 г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца, — Монитор Товар 1, 1 шт. — на сумму 16 459 руб.

Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 руб. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6 459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13:45. При продаже был сформирован второй кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет был произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 руб. банковской картой в том же самом месте, на той же ККТ у кассира И.И. Иванова, за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес e-mail не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

В таблице 1 приведено подробное описание реквизитов кассового чека, выданного клиенту 09.01.2019, в таблице 2 — кассового чека, выданного 15.01.2019.

Таблица 1. Кассовый чек от 09.01.2019

Тег

Название тега

Электронная форма*

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

 

Наименование документа

 

кассовый чек

+

 

 

Код формы ФД

3

 

+

1209

 

Номер версии ФФД

3

 

+

1048

 

Наименование пользователя**

 

ООО «Ромашка»

(обязательно)

+

1018

 

ИНН пользователя**

 

1234567891

(обязательно)

+

1042

 

Номер чека за смену

2

2

+

1012

 

Дата, время

09.01.19 13:45

09.01.19 13:45

+

1038

 

Номер смены

5

5

+

1054

 

Признак расчета

1

приход

+

1055

 

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН

(рекомендовано)

+

1021

 

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

+

1203

 

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

 

может присутствовать

1037

 

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456   

1234567890123456   

+

1009

 

Адрес расчетов**

 

127381 г. Москва, ул Неглинная, д. 23

+

1187

 

Место расчетов**

 

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

5

Частичный расчет и кредит

+

1212

Признак предмета расчета

1

ТОВАР (рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Монитор Товар 1

Монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука (рекомендовано)

Штука (рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

16459.00

16459.00

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

1

НДС 20% 

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

16459.00

16459.00

+

1020

 

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

16459.00

16459.00

+

1031

 

Сумма по чеку наличными

6459.00

6459.00

+

1081

 

Сумма по чеку (БСО) безналичными

0.00

0.00

+

1215

 

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

 

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

10000.00

10000.00

+

1217

 

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

 

Сумма НДС чека по ставке 20 %

2743.17

2743.17

+

1103

 

Сумма НДС чека по ставке 10 %

0.00

0.00

+

1104

 

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %

0.00

0.00

+

1105

 

Сумма расчета по чеку без НДС

0.00

0.00

+

1106

 

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

 

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

 

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

 

Номер ФД

133

133

+

1041

 

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

 

ФПД

формируется автоматически

 

+

 

 

ФПС

формируется автоматически

 

+

1196

 

QR-код

формируется автоматически

 

+

Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
** Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048); «ИНН пользователя» (тег 1018); «адрес сайта ФНС» (тег 1060); «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117); «номер автомата» (тег 1036); «адрес расчетов» (тег 1009); «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

 

Таблица 2. Кассовый чек от 15.01.2019

Тег

Название тега

Электронная форма*

Печатная форма

Обязательность наличия тега в ФФД 1.05

1000

 

Наименование документа

 

кассовый чек

+

 

 

Код формы ФД

3

 

+

1209

 

Номер версии ФФД

3

 

+

1048

 

Наименование пользователя**

 

ООО «Ромашка»

(обязательно)

+

1018

 

ИНН пользователя**

 

1234567891

(обязательно)

+

1042

 

Номер чека за смену

9

9

+

1012

 

Дата, время

15.01.19 12:55

15.01.19 12:55

+

1038

 

Номер смены

11

11

+

1054

 

Признак расчета

1

приход

+

1055

 

Применяемая система налогообложения

1 (номер бита 0)

(обязательно)

ОСН

(рекомендовано)

+

1021

 

Кассир

Иванов Иван Иванович, кассир

 

+

1203

 

ИНН кассира

123456789012

(рекомендовано)

Иванов Иван Иванович, кассир

может присутствовать

1037

 

Регистрационный номер ККТ

1234567890123456  

1234567890123456   

+

1009

 

Адрес расчетов**

 

127381 г. Москва, ул. Неглинная, д.23

+

1187

 

Место расчетов**

 

9 этаж

+

1059

1214

Признак способа расчета

7

Оплата кредита

+

1212

Признак предмета расчета

10

Платеж

(рекомендовано)

может присутствовать

1030

Наименование предмета расчета

Оплата задолженности за монитор Товар 1

Оплата задолженности за монитор Товар 1

+

1197

Единица измерения предмета расчета

Штука

(рекомендовано)

Штука

(рекомендовано)

может присутствовать

1079

Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок***

10000.00

10000.00

+

1023

Количество предмета расчета

1

1

+

1199

Ставка НДС

6

НДС не облагается 

+

1043

Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

10000.00

10000.00

+

1020

 

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)

10000.00

10000.00

+

1031

 

Сумма по чеку наличными

0.00

0.00

+

1081

 

Сумма по чеку (БСО) безналичными

10000.00

10000.00

+

1215

 

Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)

0.00

0.00

+

1216

Сумма по чеку постоплатой (кредит)

0.00

0.00

+

1217

Сумма по чеку встречным предоставлением

0.00

0.00

+

1102

Сумма НДС чека по ставке 20 %

0.00

0.00

+

1103

Сумма НДС чека по ставке 10 %

0.00

0.00

+

1104

Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 %

0.00

0.00

+

1105

Сумма расчета по чеку без НДС

10000.00

10000.00

+

1106

Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120

0.00

0.00

+

1107

Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110

0.00

0.00

+

1060

Адрес сайта ФНС

www.nalog.ru

www.nalog.ru

+

1040

Номер ФД

1124

1124

+

1041

Номер ФН

8710000109811542

8710000109811542

+

1077

ФПД

формируется автоматически

 

+

 

ФПС

формируется автоматически

 

+

1196

QR-код

формируется автоматически

 

+

Примечание:
* Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

Поддержка в 1С

Содержание чека стало достаточно сложным. При современном уровне автоматизации нет необходимости вносить вручную все эти реквизиты в чек, важно понимать их суть. В современных типовых решениях системы «1С:Предприятие 8» будет контролироваться заполнение обязательных полей чека, правильность вычисления итоговых сумм чека и НДС в зависимости от типа произведенного платежа.

О сроках реализации в 1С новых рекомендаций ФНС России см. тут - в разделе «ККТ».

Рубрика: Онлайн-кассы
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги