«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как зачитывать полученные авансы при отгрузке без перехода права собственности (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.82.40.

В последнее время все большее распространение получает интернет-торговля с бесконтактной доставкой.

Отгрузку товаров через собственных и сторонних курьеров в программе часто оформляют с отложенным переходом права собственности.

По мнению контролирующих органов, обязанность по исчислению НДС у продавца возникает на дату отгрузки товаров независимо от момента перехода права собственности по договору (см., например, письмо Минфина России от 14.03.2019 № 03-07-11/16880). Поэтому в программе в форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) в разделе НДС по умолчанию установлен флаг Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности.

Многие продавцы отгружают товар только после предварительной оплаты (частичной или полной).

Начиная с версии 3.0.78 в «1С:Бухгалтерии 8» добавлена возможность зачитывать полученные авансы при отгрузке без перехода права собственности. НДС по таким зачтенным авансам принимается к вычету в конце квартала автоматически.

Отгрузка без перехода права собственности в программе отражается документом Реализация (акт, накладная) с видом операции Отгрузка без перехода права собственности (раздел Продажи).

Теперь в документе отгрузки можно настроить способ зачета полученного аванса. Настройка выполняется в форме Расчеты – как и в «обычном» документе реализации.

В план счетов программы добавлен новый счет 62.ОТ «Расчеты по авансам полученным в счет отгрузки без перехода права собственности», который предназначен для обобщения информации об авансах, полученных ранее за предстоящую отгрузку товаров (продукции) и зачтенных в момент отгрузки без перехода права собственности для целей учета налога на добавленную стоимость.

К счету 62.ОТ открыты следующие субсчета:

• 62.ОТ.1 «Расчеты по авансам полученным в счет отгрузки»;
• 62.ОТ.2 «Расчеты по авансам полученным (в валюте) в счет отгрузки»;
• 62.ОТ.3 «Расчеты по авансам полученным (в у.е.) в счет отгрузки».

Помимо этого в план счетов добавлен забалансовый счет ОТ «Расчеты для целей НДС по товарам, отгруженным без перехода права собственности», который предназначен для обобщения информации о задолженности покупателей по расчетам за товары (продукцию), отгруженные без перехода права собственности.

К счету ОТ открыты следующие субсчета:

• ОТ.01 «Расчеты для целей НДС по товарам, отгруженным без перехода права собственности»;
• ОТ.02 «Расчеты для целей НДС по товарам (в валюте), отгруженным без перехода права собственности»;
• ОТ.03 «Расчеты для целей НДС по товарам (в у.е.), отгруженным без перехода права собственности».

При проведении документа отгрузки без перехода собственности не только начисляется НДС, но и формируется задолженность покупателя с использованием забалансового счета ОТ. Полученный от покупателя аванс «бронируется» на счет 62.ОТ, а задолженность покупателя погашается на сумму зачтенной предоплаты.

При выполнении регламентной операции Формирование записей книги покупок зачет НДС с аванса регистрируется в периоде отгрузки (не в периоде реализации отгруженного товара)

Реализация отгруженных товаров в программе отражается одноименным документом (раздел Продажи). При проведении документа задолженность, отраженная на счете расчетов (62.01), погашается проводкой в корреспонденции со счетом 62.ОТ.