Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Комплексная конфигурация (ред. 4.2, 4.4 и 4.5) Как отразить в книге покупок восстановление НДС при списании нереализованного товара?

16.01.2007

Мы используем в конфигурации возможность автоматического формирования книги покупок. Запись книги покупок по приходу уже сформирована, но возникла необходимость списания товара из этого прихода.
Как отразить в книге покупок восстановление НДС при списании нереализованного товара?

В типовой конфигурации операция списания товара (например, в случае его порчи или истекшего срока хранения) оформляется с помощью документа "Списание ТМЦ". При списании товара может возникнуть следующая проблема. Товар, который подлежит списанию, был принят от поставщика и оплачен. При поставке товара была уплачена сумма входного НДС. В соответствии со статьей 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС являются, прежде всего, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. То есть при списании товара на убытки объекта обложения НДС не возникает.

Поскольку в данной ситуации ранее приобретенный товар не реализован, а списан в связи с истекшим сроком его реализации, то НДС, ранее отнесенный на расчеты с бюджетом, подлежит восстановлению в том отчетном периоде, когда товар списывается с баланса. Порядок оформления операций следующий:

  • поступление товара должно быть оформлено с помощью документа "Поступление ТМЦ";
  • по документу "Поступление ТМЦ" регистрируется документ "Счет-фактура полученный";
  • товар поставщику оплачен;
  • сформирован документ "Формирование книги покупок".

В результате информация об НДС отразилась в книге покупок. Списание товара было оформлено с помощью документа "Списание ТМЦ".

Для оформления операции по восстановлению НДС необходимо последовательно оформить документы "Счет- фактура полученный" и "Запись книги покупок".

Документ "Счет-фактура полученный" должен быть оформлен без указания документа-основания. Оформление документа производится из Журнала полученных счетов-фактур.

В качестве поставщика в документе указывается тот поставщик, по товарам которого был оформлен документ "Списание ТМЦ".

На закладке Сумма указывается сумма, которая была оплачена поставщику (сумма, по которой надо производить операцию восстановления НДС). В качестве вида долга указывается - Долг за товары.

На основании этого документа формируется документ "Запись книги покупок". Для сторнирования НДС сумма в этом документе должна быть указана с минусом.

В поле "Доп. информация" можно указать причину восстановления НДС. Например, "восстановление НДС в связи со списанием товара".

После проведения документа "Запись книги покупок" появится соответствующая сторнирующая запись.

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.