Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

"1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" (ред. 6) Почему не сходится квартальный баланс?

11.04.2008
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Мы установили комплект регламентированных отчетов за I квартал 2008 г., сформировали баланс, а он не сходится – большие расхождения между активом и пассивом. Баланс за 2007 год из комплекта отчетов за IV квартал 2007 года у нас сходится. А если открыть бюджетную отчетность за I квартал 2007 года, тогда расхождений нет. Непонятно, из-за чего такая разница появляется, то ли мы неправильно ведем учет (хотя не у нас одних так, я позвонил в соседнею организацию у них также) или ошибка в балансе?

В комплект регламентированной отчетности за I – III кварталы 2007 года включена форма 0503130 «Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета, утвержденная Приказом Минфина России от 21.01.2005 № 5н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности». Периодичность ее представления: 1 апреля, 1 июля, 1 октября, годовая.

В комплекты регламентированной отчетности за IV квавртал 2007 года и I квартал 2008 года включена форма Баланса главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета, утвержденная приказом Минфина России от 24.08.2007 № 72н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации».

В отличие от формы Баланса, утвержденной Приказом Минфина России от 21.01.2005 № 5н, форма Баланса, утвержденная приказом Минфина России от 24.08.2007 № 72н, - годовая. В форме четко указывается, что периодичность ее представления – годовая.

Поскольку форма Баланса, утвержденная приказом Минфина России от 24.08.2007 № 72н, является годовой и в ней отражаются данные о стоимости активов и обязательств, финансовом результате после заключения счетов бюджетного учета, то из формы исключены счета, по которым при завершении года делаются заключительные обороты:

  • 021002000 – «Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов»;
  • 030405000 – «Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов»;
  • 040101000 – «Финансовый результат текущей деятельности учреждения»;
  • 040102000 – «Финансовый результат по резервному фонду».

Таким образом, расхождение между активом и пассивом, которое получается при формировании за I квартал 2008 года Баланса из комплекта регламентированных отчетов, начиная с комплекта за IV квартал 2007 года, закономерно, и не является ошибкой, поскольку в течение года учреждение делает записи по счетам 021002000, 030405000, 040101000, 040102000, отражение данных по которым в балансе не предусмотрено.

Для составления промежуточного (месячного, квартального) Баланса в комплект регламентированной отчетности, в группу «Дополнительные бухгалтерские отчеты» включена форма Баланса согласно Приказу Минфина России от 21.01.2005 № 5н - регламентированный отчет «Баланс (5н)». Форма Баланса приведена в редакции письма Минфина России от 11.10.2006 № 02-14-10/2728. Поскольку форма отчета «Баланс (5н)» включает все счета действующего Плана счетов бюджетного учета, то при правильном ведении учета квартальный (месячный) Баланс должен сходиться.


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Проверки организации

Были ли в этом году у вас в организации какие-либо проверки?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С