Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

"Бухгалтерия предприятия" (ред. 2.0) Как правильно сделать перерасчет НДФЛ в "1С:Бухгалтерии 8" в связи с изменением статуса сотрудника (резидент/нерезидент) в течение года?

08.12.2011
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

Подскажите, как правильно сделать перерасчет НДФЛ в "1С:Бухгалтерии 8" в связи с изменением статуса сотрудника (резидент/нерезидент) в течение года? Согласно письму ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 налога может осуществлять в течение этого налогового периода налоговый агент-работодатель.

3 июля - сто восемьдесят третий день в году. И если после этой даты сотрудник приобрел статус налогового резидента РФ, то сменить он уже этот статус в текущем налоговом периоде не успеет. А значит можно уверенно выполнять перерасчет, и все суммы вознаграждения, полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат налогообложению по ставке 13 %. И этот перерасчет выполняется налоговым агентом в течение налогового периода. В таких случаях работодателям-налоговым агентам следует руководствоваться положениями пункта 3 статьи 226 НК РФ, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода. Причем расчет ведется по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период. При расчете производится зачет суммы налога удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода.

Но вот может ли налоговый агент возвращать излишне удержанные суммы?

В письме ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 (далее - письмо ФНС) говорится, что возврат налога может осуществлять в течение налогового периода налоговый агент-работодатель.

Это письмо многих ввело в заблуждение, что есть основание для возврата излишне удержанного налога.

В письме Минфина России от 28.09.2011 № 03-04-06/6-242 обозначено, что указанное выше письмо ФНС является запросом в Минфин России, на который были даны соответствующие разъяснения. В письме Минфина от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 однозначно сказано, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 года, возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в соответствии с приобретенным им статусом резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Возврат осуществляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

Таким образом, в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента РФ возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.

Пользователям программ "1С:Предприятие 8" нужно только указать только дату смены статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Налоговая амнистия для малого бизнеса

Поддерживаете ли вы проведение налоговой амнистии для малого бизнеса?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги