Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Как правильно заполнить счет-фактуру, если поставляется несколько единиц товара по цене, включающей НДС? С учетом округлений расчеты от отпускной цены за единицу и цены без НДС дают разный результат.

16.08.2001

Посетитель сайта спрашивает:

В организации принято назначать отпускную цену за товар (т. е. "в том числе НДС"). Например, отпускная цена - 1 руб. 70 коп. Реализовано 10 единиц товара на сумму 17 руб., в том числе 17 руб./6 = 2 руб. 83 коп. (с учетом округления) НДС. Теперь заполняем счет-фактуру:

- сумма всего - 17 руб.

- НДС - 2 руб. 83 коп.

- Сумма без НДС - 17 - 2,83 = 14 руб. 17 коп.

- Цена - 14,17 / 10 = 1,417, округляем до копеек и получаем 1 руб. 42 коп.

т. е. заполнили счет - фактуру от суммы с НДС.

Теперь, если просчитать от цены, то на итоговую сумму не выходим (за счет округления цены при выделении НДС) – 1 руб. 42 коп. * 10 ед. = 14 руб. 20 коп + 2 руб. 83 коп. (НДС) = 17 руб. 03 коп.

Как правильно заполнять счет - фактуру в данном случае?

 

В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса РФ счет - фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению. Следовательно, предполагается, что сумма НДС, указанная в счете-фактуре, должна четко соответствовать стоимости товара, установленной без учета НДС.

Так как в стандартной форме счета-фактуры есть графы и с ценой единицы товара, и со стоимостью товара без учета НДС, представляется возможным указывать в счете-фактуре цену товара с тремя знаками после запятой (в вашем примере – 1,417), в то время как в графе стоимость товара без НДС будет указана сумма 14 руб. 17 коп.

Одновременно хотелось бы отметить, что целесообразнее устанавливать отпускные цены без учета НДС и рассчитывать налог на добавленную стоимость по ставке 20 % (или 10 %), что является методологически наиболее верным методом.

 

На вопрос отвечала бухгалтер – консультант А. А. Луцкая. Материал предоставлен компанией СПУТНИК-101, г. Санкт-Петербург

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.