Как в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении авансов, выданных поставщикам?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.63.22.
В соответствии с пунктом 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н) организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной. При этом при расчете резервов нужно учитывать всех дебиторов, в том числе поставщиков по выданным авансам и заемщиков (письмо Минфина России от 22.01.2016 № 07-04-09/2355).
Сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете признается дебиторская задолженность контрагента в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ). В письме от 29.09.2011 № 03-03-06/2/150 Минфин России уточняет, что не признаются сомнительными долгами в налоговом учете долги поставщиков, заемщиков, а также долги по уплате договорных санкций.
Для целей автоматического формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете в «1С:Бухгалтерии 8» считается непогашенная в срок задолженность, отраженная на счетах:
- 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
- 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками».
Чтобы для целей бухгалтерского учета сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении авансов, выданных поставщикам, необходимо воспользоваться документом Операция и ввести запись в регистр бухгалтерии:
Дебет 91.02 Кредит 63 – на сумму создаваемого резерва.
Если организация применяет положения ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, то в специальных ресурсах для целей налогового учета необходимо отразить временные разницы.
В бухгалтерском балансе дебиторская задолженность будет автоматически уменьшена на сумму резерва.