«1С:ЗУП 8» (ред. 3): почему больничный лист, оплаченный в июне 2019 года, не отображается в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие (+ видео)?

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.9.

 

Согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ при выплате налогоплательщику доходов в виде в виде пособий по временной нетрудоспособности налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В июне 2019 года последнее число месяца (30 июня) приходится на выходной день – воскресенье, поэтому переносится на ближайший следующий за ним рабочий день в соответствии с нормами пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Следующий рабочий день - 1 июля. Эта дата (01.07.2019) относится к третьему кварталу и завершает операцию по выплате доходов в виде оплаты пособий по временной нетрудоспособности и перечисления сумм НДФЛ. ФНС России в пункте 3 письма от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 разъясняет, что если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в том периоде, в котором завершена. Следовательно, доходы в виде оплаты пособий по временной нетрудоспособности, выплаченные сотруднику в июне 2019 года, не отражаются в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года. Они включаются в Раздел 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 расчет по форме 6-НДФЛ формируется в соответствии с нормами законодательства. Так, больничный лист, зарегистрированный в мае за период с 13 мая по 24 мая 2019 года и выплаченный сотруднику с зарплатой за май 10.06.2019, в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года отображается только в Разделе 1, а в расчете за 9 месяцев 2019 года: и в Разделе 1, и в Разделе 2.