Какие льготы предусмотрены для субъектов малого и среднего бизнеса

Упрощенный кадровый документооборот

Работодатели-микропредприятия освобождены от обязанности издавать локальные нормативные акты (ЛНА), содержащие нормы трудового права. Это означает, что они могут не оформлять правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности и т. д. Такое правило закреплено в статье 309.2 ТК РФ. Все сведения, которые обычно включаются в ЛНА, должны быть прописаны в трудовом договоре с работником.

Специально для этого была разработана типовая форма трудового договора, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.08.2016 № 858. Работодатель, отказавшийся полностью или частично от использования ЛНА, должен заключать трудовые договоры на основе этой формы.

1С:ИТС
Подробнее о типовом трудовом договоре для микропредприятий см. в «Справочнике кадровика» раздела «Консультации по законодательству». Здесь же можно найти примерную форму приказа об отказе от применения ЛНА.

В учетных программах «1С:Предприятие 8» типовая форма трудового договора для микропредприятий реализована. Печатная форма в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 доступна в документе Прием на работу по кнопке Печать.

Отметим, что даже при небольшой численности сотрудников в компании ведение документации, связанной с движением кадров, учетом рабочего времени сотрудников и расчетами с ними, может вызывать сложности и отнимать много времени: сотрудники нарушают сроки подачи заявлений, допускают ошибки при составлении, у многих сотрудников разъездной характер работы, или они трудятся в удаленном режиме, и это приводит к несвоевременному поступлению документов кадровику. В результате повышаются риски, что необходимые кадровые документы не будут оформлены вовремя или не оформлены совсем.

Для более быстрого обмена документами, упрощения взаимодействия между работником и работодателем, при котором исключается фактор расстояния между ними, может применяться кадровый электронный документооборот (КЭДО). Нормы, регулирующие порядок ведения КЭДО, были внесены в Трудовой кодекс РФ Федеральным законом от 22.11.2021 № 377-ФЗ. Большинство из них действует с 22.11.2022.

Под КЭДО понимается создание, подписание, использование и хранение работодателем, работником или лицом, поступающим на работу, документов, связанных с работой и оформленных в электронном виде, без дублирования на бумажном носителе (ч. 1 ст. 22.1 ТК РФ).

Также см. видеозапись онлайн-лекции эксперта 1С «Кадровый электронный документооборот в программах 1С», которая состоялась в 1С:Лектории 14.07.2022.

Возможность заключать срочные трудовые договоры

Трудовым кодексом РФ предусмотрен ограниченный ряд случаев, когда работодатель может заключить с работником срочный трудовой договор (ч.ч. 1, 2 ст. 59 ТК РФ).

Например, заключение такого срочного договора допускается на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, на время выполнения временных работ сроком до 2 месяцев, для выполнения сезонных работ и т. д.

Субъекты МСБ вправе заключить срочный трудовой договор в любое время (даже при отсутствии перечисленных в статье 59 ТК РФ условий) только на основании соглашения с работником. Сделать это вправе те организации и предприниматели, общее количество работников у которых не превышает 35 человек (а в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — 20 человек) (абз. 2 ч. 2 ст. 59 ТК РФ).

1С:ИТС
В «Справочнике кадровика» раздела «Консультации по законодательству» см. более подробную информацию о срочном и бессрочном трудовых договорах. Как в 1С отразить прием на работу сотрудников, см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“.

Смягчение ответственности за административные правонарушения

С 06.04.2022 действуют изменения, внесенные в КоАП РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ и касающиеся административной ответственности для субъектов малого и среднего бизнеса. В соответствии с поправками:

• за впервые совершенное правонарушение субъектам МСБ выносится только предупреждение, штраф не назначается (ч. 3 ст. 3.4 КоАП РФ). Отметим, что с 25.07.2022 указанное правило распространяется на все организации и предпринимателей (Федеральный закон от 14.07.2022 № 290-ФЗ). Таким образом, правом на замену штрафа на предупреждение смогут воспользоваться не только субъекты МСБ, но и крупные коммерческие предприятия;
• предусмотрены особенности назначения административного штрафа в отношении организаций — субъектов МСБ (в т. ч. микропредприятий). Если такая организация на момент совершения административного правонарушения включена в реестр субъектов МСБ, штраф назначается в размере, предусмотренном для ИП. Если соответствующей статьей раздела II КоАП РФ или закона субъекта РФ об административных правонарушениях не предусмотрено назначение штрафа для ИП, то размер штрафа рассчитывается:
  • от половины минимального размера (минимальной величины) до половины максимального размера (максимальной величины) штрафа, предусмотренного для юридического лица
  • либо в размере половины штрафа, предусмотренного для юрлица в фиксированном размере.

При этом размер такого штрафа не может быть меньше минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей санкцией для должностного лица.

1С:ИТС
В справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству» см. подробнее об этих и других изменениях, внесенных в КоАП РФ Федеральным законом от 26.03.2022 № 70-ФЗ и касающихся привилегий для субъектов МСБ при назначении административного наказания. О смягчении административной ответственности для бизнеса в соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 290-ФЗ см. в этом же разделе.

Пониженные тарифы страховых взносов

Субъекты МСБ с части выплат физическим лицам, превышающей минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на начало года, платят страховые взносы по пониженным тарифам (пп. 17 п. 1 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ). Выплаты в части, равной МРОТ или менее МРОТ, облагаются по общим тарифам. Право применять пониженные тарифы взносов работодатель теряет с первого числа месяца, в котором он исключен из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (письма ФНС России от 02.06.2020 № БС-4-11/9090@, от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

1С:ИТС
В разделе «Консультации по законодательству» см. о требованиях, которые должны быть соблюдены для применения льготы по взносам, здесь и здесь. Также см. тематическую подборку о пониженных тарифах для малого и среднего бизнеса (инструкции по учету в программах 1С, ответы экспертов 1С и аудиторов на вопросы пользователей и др.). О расчете страховых взносов субъектами МСБ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“.

Отметим, что с 2023 года изменяется порядок применения пониженных тарифов страховых взносов (Федеральные законы от 14.07.2022 № 239-ФЗ, 321-ФЗ, 323-ФЗ).

В частности, организации и ИП, применяющие пониженные тарифы страховых взносов, объединяются в три группы и, соответственно, три тарифа.

1С:ИТС
О новом порядке применения пониженных тарифов страховых взносов с 2023 года см. в разделе «Консультации по законодательству».

Мораторий на плановые и внеплановые проверки

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 08.09.2021 № 1520 в 2022 году в отношении субъектов МСБ не проводятся плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки при осуществлении видов государственного контроля (надзора), порядок организации и осуществления которых регулируется Федеральными законами от 31.07.2020 № 248-ФЗ, от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Необходимо учитывать, что мораторий не распространяется на осуществление налогового контроля. Таким образом, налоговые проверки субъектов МСБ проводятся в общем порядке.

Внеплановые проверки в 2022 году могут проводиться только по согласованию с органами прокуратуры либо без такого согласования в следующих случаях (Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 в ред. Постановления от 02.09.2022 № 1551):

• по поручению Президента РФ
• по поручению Председателя Правительства РФ
• по поручению заместителя Председателя Правительства РФ, согласованному с заместителем Председателя Правительства РФ — руководителем Аппарата Правительства РФ
• по требованию прокурора по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям
• при наступлении события, указанного в программе проверок (в рамках государственного строительного надзора, федерального государственного экологического контроля (надзора), контроля за состоянием, содержанием, сохранением, использованием, популяризацией и государственной охраной объектов культурного наследия)
• при представлении контролируемым лицом документов и (или) сведений об исполнении предписания в целях возобновления ранее приостановленного действия лицензии, аккредитации или иного документа, имеющего разрешительный характер.

1С:ИТС
Об особенностях проведения проверок в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336 см. в справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству».

Льготные кредиты

Субъектам МСБ доступны следующие виды кредитования:

1. Оборотные кредиты.

В рамках программы оборотного кредитования субъекты МСБ могут получить новый кредит на срок до 1 года или рефинансировать ранее полученный. Срок ее действия — до 30.12.2022.

Льготные кредиты банки предоставляют в том числе:

• субъектам МСБ, занятым производством и (или) реализацией подакцизных товаров и осуществляющим деятельность в рамках класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» и 55 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания» раздела I ОКВЭД2
• микропредприятиям, работающим в сфере розничной торговли, которые получили кредит на пополнение оборотных средств по кредитным договорам, заключенным в 2022 году.

2. Кредит на инвестиционные цели.

Программу инвестиционного кредитования ЦБ РФ реализует совместно с АО «Корпорация МСП». По ней можно получить инвестиционный кредит на срок до 3 лет. Программа стартовала 16.03.2022. Предполагается, что она будет действовать до конца 2022 года. В ней участвуют банки, аккредитованные Корпорацией МСП.

3. Кредиты для высокотехнологичных субъектов МСБ.

С 2022 по 2024 год высокотехнологичные, инновационные субъекты МСБ смогут получить кредит на инвестиционные цели и (или) на пополнение оборотных средств в размере до 500 млн руб. на срок до 3 лет. Процентная ставка не должна превышать 3 %.

Льготные кредиты предоставляет Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства (АО «МСП Банк»). Правила льготного кредитования утверждены Постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 № 469.

1С:ИТС
Подробнее о предоставлении льготных кредитов высокотехнологичным субъектам МСБ в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 25.03.2022 № 469 см. в справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству».

С 25.08.2022 предельные значения процентных ставок по кредитам для МСБ скорректированы (Постановление Правительства РФ от 16.08.2022 № 1420).

Если ключевая ставка ЦБ РФ составляет менее 13 % годовых, максимальные ставки по кредитам на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств, рефинансирование для всех субъектов МСБ будут 12,25 и 13,25 % годовых по кредитам на развитие предпринимательской деятельности.

1С:ИТС
Подробнее об изменении условий льготных кредитов для субъектов МСБ с 25.08.2022 см. в справочнике «Меры поддержки. Законодательство» раздела «Консультации по законодательству».

Смягчение условий для повторного получения поддержки

Субъекты малого и среднего предпринимательства могут получить финансовую поддержку, если соответствуют условиям действующих программ.

В поддержке может быть отказано, если субъект МСБ нарушил порядок оказания помощи (в том числе допустил нецелевое использование средств) и с признания этого факта прошло менее 3 лет (п. 4 ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).

С 26.12.2022 срок, после которого можно снова рассчитывать на поддержку, будет зависеть от вида нарушения (пп. «а» п. 3 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.06.2022 № 197-ФЗ):

• 3 года — если нарушение связано с нецелевым использованием средств или представлением недостоверных сведений и документов
• 1 год — если было иное нарушение. Поддержку получат субъекты МСБ, которые устранили нарушение в более ранние сроки (если соблюден срок устранения такого нарушения, установленный органом или организацией, оказавшими поддержку).

Таким образом, прежний срок 3 года сохраняется только для случаев нецелевого использования средств и представления недостоверных сведений и документов.

Кроме того, единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (получателей поддержки) будет содержать не только сведения о наличии нарушения порядка и условий предоставления поддержки, но и дополнительные сведения, в том числе (пп. «а» п. 2 ст. 1 Закона № 197-ФЗ):

• вид нарушения
• дату признания субъекта МСБ совершившим нарушение
• срок устранения нарушения, установленный органом или организацией, оказавшими поддержку
• дату устранения нарушения.

Скидка 50 % на облачные программы 1С 

Успейте купить облачные программы 1С со скидкой 50 % для предприятий малого и среднего бизнеса! Программа субсидирования малого и среднего бизнеса действует до декабря 2022 года.

В рамках программы субъекты МСБ могут приобрести более 30 программ для самых разных сфер деятельности со скидкой 50 % от рекомендованной розничной цены. Скидку могут получить все компании, входящие в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Скидка доступна и для новых клиентов, и для тех, кто уже работает в программах 1С.

Оставляйте заявки или обращайтесь к вашим обслуживающим партнерам 1С для подключения программ 1С со скидкой 50 %.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ