Учет заемных средств от маркетплейсов в «1С:Бухгалтерии 8»

Пример

Поступление заемных денежных средств отражается документом Поступление на расчетный счет (Банка и касса – Банковские выписки) с видом операции Получение займа от контрагента (рис. 1).

Рис. 1. Поступление на расчетный счет

Проведенный документ формирует движения по счетам учета (рис. 2).

Рис. 2. Результат проведения документа

Предположим, что в текущем месяце из общего объема продаж маркетплейсом в счет погашения задолженности было удержано 50 000 рублей основного долга и 5 000 рублей исчисленных процентов.  

Для отражения начисленных процентов нужно перейти в раздел Операции и выбрать пункт Операции, введенные вручную. В открывшемся окне нажимаем кнопку Создать и выбираем пункт Операция (рис. 3).

Рис. 3. Операция, введенная вручную

Заключительным этапом нашего примера будет отражение удержания основного долга и процентов из выручки продавца. 

Удобнее всего это сделать при помощи документа Корректировка долга (Продажи – Корректировка долга). Если данный пункт в разделе Продажи отсутствует, его требуется включить в разделе Главное – Функциональность – Расчеты – Управление зачетом авансов и погашением задолженности.

Выбираем вид операции Прочие корректировки, в графе Дебитор необходимо указать маркетплейс, а в графе Кредитор – финансовую организацию, предоставившую заем. После чего нажимаем на кнопку Заполнить в верхней строке документа и из выпадающего меню – Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам.

Вкладка Дебиторская задолженность автоматически будет заполнена всеми отчетами комиссионера, по которым маркетплейс должен нам денежные средства (рис. 4).

Рис. 4. Корректировка долга: вкладка «Дебиторская задолженность»

Рис. 5. Корректировка долга: вкладка «Кредиторская задолженность»

Следует отредактировать суммы таким образом, чтобы вкладка Кредиторская задолженность отражала те суммы задолженности, которые были зачтены в текущем месяце, и чтобы суммарный размер денежных средств на обеих вкладках совпадал.

После проведения документа для проверки ранее внесенных данных сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 67 с разбивкой по субсчетам и группировкой по контрагентам и договорам (рис. 6).

Рис. 6. Оборотно-сальдовая ведомость

Если мы будем рассматривать такой же пример для организации или ИП на УСН, то помимо операций, описанных выше, требуется ввод дополнительного документа Запись книги доходов и расходов УСН.

Из-за того, что взаимозачет проводится не между покупателем и продавцом, а задействован договор займа, документ Корректировка долга не формирует движения по регистру «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». Но проведение зачета для организации или ИП на УСН означает одновременно поступление оплаты от маркетплейса и погашение задолженности по оплате займа и исчисленных процентов. Поэтому перейдем в раздел Операции и выберем пункт Записи книги доходов и расходов УСН (рис. 7).

Внимание! Указание доходов в документе Запись книги доходов и расходов УСН требуется лишь в том случае, если вы применяете порядок признания доходов от продаж через маркетплейсы При поступлении денежных средств от комиссионера.

Если применяется порядок признания доходов По факту получения оплаты от покупателя комиссионером, все доходы попадают в КУДиР при проведении документов Отчет комиссионера.

Рис. 7. Запись книги доходов и расходов УСН

При поступлении заемных средств дохода не возникает, и данные суммы отражаются по колонке Доходы всего. Соответственно, и при возврате основного долга не возникает расхода, поэтому в графе Расходы при применении объекта Доходы минус расходы мы указываем только сумму уплаченных процентов. 

В материале использованы фото: geostanegeo82 / Shutterstock / Fotodom.