Неправильно заполняется (по кн. заполнить)регламентный отчет Авансы по налогу на имущество

1c v8.1 Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.18.2)

Помогите кто сталкивался.
Ситуация следующая есть 5 видов деятельности организации. (к примеру за январь 2009):
1. Аренда нежилых помещений (90.1.1) 302624руб.
2. Тех. обслуживание (90.1.2) 257735руб
3. Перевозки грузов (90.1.2) 6000руб.
4. Комиссионный магазин (90.1.2) 21395,10руб
5. Платная стоянка (90.1.2) 160840руб.
6. Всего: 748594,10руб
7. Коэффициент: 1стр(Аренда)/6стр(Всего) 0,34429205359
8. Остаточная стоимость (26): 1149851,12
9. 7стр*8стр = 395884,60руб
10. ОС Аренда (20.1): 248162,45руб
11 Итог(то что должно выводится в Разделе2 в строке 020 в отчете Авансы по налогу на имущество: 644047,05, а выводится итог совсем другой: 722223руб.
Правильно ли бухгалтерия рассчитывает эту сумму вручную (как рассчитывает итог программа?) и какая сумма будет правильной?

У Вас какие системы налогообложения.

Явно часть на ОСНО , часть ЕНВД.
Хотя здесь телепатов нету....

18/11/2009 9:35 По следующему посту увидел - я телепат...

ЕНВД и общеоблагаемая

"ЕНВД И НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (НАЧАЛО)
Разделы: ЕНВД


Организации, применяющие режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не являются плательщиками налога на имущество в отношении имущества, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

То есть если налогоплательщик осуществляет только деятельность, облагаемую единым налогом в рамках ЕНВД, то он не платит налог на имущество при условии, что все имеющееся у него имущество используется для осуществления этой деятельности.

Однако если же у налогоплательщика имеется имущество, которое не используется в деятельности, облагаемой ЕНВД, то в отношении этого имущества налогоплательщик должен исчислить и уплатить налог на имущество.



Раздельный учет при совмещении режимов

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке (п. 7 статьи 346.26 Налогового кодекса (НК)).

При этом НК не устанавливает порядок определения налоговой базы по тому имуществу, которое одновременно используется в деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД. Согласно Письму Минфина от 25 октября 2004 г. N 03-06-01-04/87 если по имуществу, которое одновременно используется в деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД, невозможно обеспечить раздельный учет, стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации.


При определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) применяется показатель "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)", отражаемый по строке 010 формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности организаций:




Рассмотрим пример

Компания А осуществляет два вида деятельности - производство и розничную торговлю хлебобулочных изделий.

Розничная торговля переведена на ЕНВД, производство находится на общей системе налогообложения, налог на прибыль исчисляется методом начисления.

В марте компания А приобрела легковой автомобиль стоимостью 200 тыс.руб., который сразу же был введен в эксплуатацию. Автомобиль используется сразу в обоих видах деятельности – и розничной торговле и производстве продуктов питания.

Срок полезного использования основного средства равен 6 годам.

В итоге сумма ежемесячной амортизации составляет:
200000 руб./ (6&12 мес.)=2778 руб.


При расчете налога на прибыль и налога на имущество за 6 месяцев стоимость основного средства распределяется пропорционально выручке, полученной от деятельности на общем режиме, в общих доходах.

Выручка компании за 6 месяцев составляет 270000 рублей, из которых:
от розничной торговли - 120000 рублей;
от производства - 150000 рублей.

Таким образом, удельный вес выручки от производства в общем доходе составил:
150000 / 270000 = 0,56.

Таким образом, при расчете налога на прибыль за полугодие амортизация по автомобилю (которая началась с апреля) составляет:
2778 & 3 месяца & 0,55 = 4583,70 руб.

Налог на имущество, исходя из данных о бухгалтерской стоимости автомобиля на начало:
января: 0 руб.;
февраля: 0 руб.;
марта: 0 рублей;
апреля: 200000 руб.;
мая: 200000 – 2778 = 197222 руб.;
июня: 197222 – 2778 = 194444 руб.;
июля: 194444 – 2778 = 191666 руб.

Средняя стоимость автомобиля за полугодие составит:
(200000 + 197222 + 194444 + 191666) / 7 мес. & 0,55 = 61547,5 руб.

Сумма авансового платежа по налогу на имущество за полугодие при ставке налога на имущество - 2,2% составит:
61547,5 & 2,2% / 4 = 338,5 руб.
"