отчётность ФСС

С моей кочки зрения - раз это не доход, не стоит и проводить как зарплату. Я начисляю документом "Поступление услуг", Д 26 К 76.5. Ничем не облагаю и не включаю в расчет ФСС. Допускаю, что не тем документом это делаю, но у меня это никак не влияет на налогообложение, поэтому делаю именно так.

> > так надо вообще ставить или нет ? и на кто это влияет? (хотя выше прописал на что в первом посте)<br>> <br>> Не надо. Ни на что не влияет, т.к. НДФЛ не облагается.<br><br><br>а то, что у нас 1500- это в пределах норм (по законод-ву) и плюс 1500-сверх норм, вот они и включаются в базу, облагаются ндфл, а страховыми нет<br><br><br>всё равно ?

> С моей кочки зрения - раз это не доход, не стоит и проводить как зарплату. Я начисляю документом "Поступление услуг", Д 26 К 76.5. Ничем не облагаю и не включаю в расчет ФСС. Допускаю, что не тем документом это делаю, но у меня это никак не влияет на налогообложение, поэтому делаю именно так.<br><br>Поэтому я и указала: "если проводится по з/плате". <br><br>Можно проводить и авансовым отчетом, только необходимы приказ (распоряжение) руководителя, в котором предусматриваются размеры компенсации и документы для получения компенсации, согласно Письма Минфина РФ от 21.07.1992 N 57 "Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок".

Я предпочитаю ссылку на ст.188 ТК РФ.

Пообщался с специалистом по налогообложению, попробую обобщить то, что услышал. В общем, есть такое мнение:<br>Отношения могут быть представлены в виде двух вариантов:<br>Вариант 1. Договор об аренде транспортного средства с экипажем.<br>В этом случае в рамках договора выделяется три вида "денежных отношений" сторон:<br>1. Оплата физическому лицу за аренду автотранспорта (далее "Аренда")<br>2. Оплата физическому лицу работ, связанных с управлением автотранспорта (далее "Работа за управление авто")<br>3. Возмещение физическому лицу расходов, связанных с приобретением ГСМ и прочих расходных материалов, требуемых для функционирования автомобиля (далее "Возмещение")<br>При этом варианте отношений налогообложение происходит так:<br>НДФЛ:<br> "Аренда" (Код дохода 2400) - облагается в полном объеме<br> "Работа за управление авто" (Код дохода 2000) - облагается в полном объеме<br> "Возмещение" - не является объектом налогообложения<br>Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС:<br> "Аренда" - не является объектом налогообложения<br> "Работа за управление авто" - облагается в полном объеме, если такой состав работ явно выделен в договоре, иначе нет<br> "Возмещение" - не является объектом налогообложения<br>ФСС:<br> "Аренда", "Работа за управление авто", "Возмещение" - не является объектом налогообложения, т.к. отношения идут в рамках гражданско-правового договора<br>ФСС_НС:<br> "Аренда", "Работа за управление авто" - да, если это явно указано в договоре, иначе - нет<br> "Возмещение" - не является объектом налогообложения<br>Налог на прибыль:<br> "Аренда", "Работа за управление авто", "Возмещение" - облагается в полном размере при наличии документов, подтверждающих расходы и экономической обоснованности<br><br>Вариант 2. Отношения описаны явно в трудовом договоре или дополнительном соглашении к трудовому договору.<br>В этом случае выделяется снова три суммы:<br>1. необлагаемая часть в размере 1200 или 1500 рублей в зависимости от класса автомобиля. При этом сумма не является фиксированной и корректируется в соответствии с количеством отработанного времени в месяце (далее для простоты изложения информации стану оперировать значением 1200 рублей)<br>2. Сумма, превышающая 1200 рублей.<br>3. Сумма, возникновение которой в трудовом договоре указано явно, например, в договоре прямым текстом указано, что работодатель производит возмещение затрат на ГСМ.<br>Проще говоря, трудовой договор может быть составлен двумя способами:<br>а) ...сотруднику за использование его автотранспорта выплачивается 5000 рублей<br>б) ...сотруднику за использование его автотранспорта выплачивается 5000 рублей, а так же возмещаются затраты на ГСМ<br>при способе "а" имеем суммы вида 1 и 2<br>при способе "б" имеем суммы вида 1, 2 и 3<br>Поехали про налоги:<br>НДФЛ:<br> Сумма 1 (1200 рублей) - не облагается<br> Сумма 2 (сумма, превышающая 1200 рублей, но не указанная явно в трудовом договоре, как "возмещение", т.е. сумма 3) - облагается (код дохода 4800)<br> Сумма 3 (явно указанное в трудовом договоре возмещение) - не облагается<br> При этом возникает вопрос о том, как это отражать в налоговой карточке. Есть два варианта:<br> - Сумма дохода = 5000 рублей (код дохода 4800), вычет = 1200 рублей (код вычета 620)<br> - Сумма дохода = 3800 рублей (5000-1200=3800) (код дохода 4800)<br> Какой вариант верный - не сумели найти.<br>Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС:<br> Сумма 1, Сумма 2, Сумма 3 - не облагаются<br>ФСС_НС:<br> Сумма 1: не облагается<br> Сумма 2: облагается!<br> Сумма 3: не облагается<br>Налог на прибыль:<br> Сумма 1: уменьшает налог на прибыль!<br> Сумма 2: не уменьшает<br> Сумма 3: уменьшает налог на прибыль!<br><br>P.S. По дополнительному вопросу zak555 в icq:<br>Если в варианте 2 выплата работнику происходит за счет чистой прибыли предприятия, то:<br>НДФЛ: как указано выше для варианта 2<br>Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС: как указано выше для варианта 2<br>ФСС_НС: как указано выше для варианта 2, то есть Сумма 2 все таки облагается!<br>Налог на прибыль: все категории сум не уменьшают налог на прибыль

Спасибо огромное СПЕЦИАЛИСТ и Thorvardr !

И все-таки и в первом, и во втором варианте речь о договоре аренды, а не о компенсации. Компенсация не облагается ничем. Основания:<br>1) Трудовой кодекс РФ, Статья 188. Возмещение расходов при использовании личного имущества работника<br><br>При использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.<br><br>2) МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ<br>РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ<br><br>ПИСЬМО<br>от 12 марта 2010 г. N 550-19<br><br>...<br>Согласно ст. 188 Трудового кодекса РФ (далее - Трудовой кодекс) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.<br>...сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику ООО за использование личного транспорта в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее сотрудником в соответствии со ст. 188 Трудового кодекса.<br>... с компенсации, выплачиваемой сотруднику за использование личного транспорта в служебных целях, если эти расходы связаны с выполнением работником трудовых обязанностей, и в пределах сумм, определяемых соглашением между ООО и сотрудником организации, не должны производиться отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.<br><br>3) МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ<br><br>ПИСЬМО<br>от 24 марта 2010 г. N 03-04-06/6-47<br><br>... освобождению от налогообложения налогом на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора. При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также документы, подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов.<br><br><br>Но, конечно, если есть большое желание заплатить как можно больше налогов - не остановит никто

> И все-таки и в первом, и во втором варианте речь о договоре аренды, а не о компенсации. Компенсация не облагается ничем. <br><br>+1

Ничего не +1.<br>Почитайте внимательнее. "Компенсация" - это всего лишь одна из трех составляющих денежных отношений, я ее в тексте назвал "возмещение"

> Ничего не +1.<br>> Почитайте внимательнее. <br><br>И Вы прочтите документы, на которые ссылалась я. Как тогда их понимать?