ЗУП.Оценочные обязательства (резервы отпусков)

Доброго всем дня. Начали с 2012 вести резерв отпусков. Все настроила как написано в статье на ИТС.Заполнили док."Отражение з/п в рег.учете" все нормально, кроме одного "но": дебет 96 счета больше кредита 96, т.е. отпусков больше, чем начислено резерва (мы сельхоз организация, зимой все в отпусках). Гл.бух, когда увидев это, сказал что это неправильно, т.к. дебетового остатка быть не должно на 96 счете.Я в бух.учете не сильна, поэтому вопрос чернышевский:что делать, куда этот остаток дебетовый девать?

да никуда не девать. Мне лично сказали, что это естественно, в прошлом же году резерва не накапливали. А если встречный вопрос задать: вот сейчас она спишет эту сумму не в резерв, а к примеру, на 20 счет, а в конце года тогда на 96 будет сальдо болтаться. С ним она что делать собирается?

Эхъ.Сказала что потом будем думать, а сейчас нужно списать.

"Погуглите по "Как сформировать резерв по отпускам Сударева". Там описано, что с 96сч нужно убирать на 97 сч в течении года и что потом делать и действия в конце года. Но как это делается на практике информации не нашла, а вопрос этот нас тоже сейчас волнует, тоже нестандартная ситуация на предриятии - сидим в отпусках и вовсю лезет краснота.

> как рассчитать процент размера отчислений?

 Я этот вопрос здесь задавала, но мне никто не поделился своим опытом. Мы двумя методиками пришли примерно к одному проценту, на нём пока и определились:

 1). По прошлому году взяли сумму отпусков и разделили на зарплату с затратных счетов и всё это умножили на 1,314( наш коэффициент этого года на страховые взносы и ФСС НС);
 2). Если у вас количество дней отпуска, н-р, 28 дней, приняли их за месяц  разделили на 12 м-цев и снова всё это умножили на 1,314, т.е. в этом приведенном примере, примерно16 %."

Спасибо за Ваши ответы. По мере изучения данного вопроса, еще один вопрос возник:нужно ли на 01.01.2012 сформировать начальное сальдо по кт.96 счета? Т.е. как бы ввести начальные остатки по 96 счету.