ЕСН с отпусков будущих периодов

Начисляется ли ЕСН в текущем месяце с отпусков, начисленных на счет будущих периодов (97) переходящих на следующий месяц? Этот вопрос возник при закрытии месяца в программе 1С: Бухгалтерия, при определении налогооблагаемой база, программа корректировала счет НБ на сумму отпусков будущих периодов. Расчет заработной платы был произведен в программе 1С: ЗиК, и перенесен в программу 1С:Бух. Отчеты  по ЕСН, ПФР и в ФСС формирую в программе 1С:Бух, поэтому счет НБ необходим.

Согласно п. 3 статьи 236 НК ЕСН не начисляется на выплаты, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Отчетный период по ЕСН - квартал, следовательно, внутри квартала ЕСН по отпускам должен начисляться, а за последний месяц квартала - нет? И как соответственно должна заполняться карточка по ЕСН, утв. приказом №БГ-3-05/91. В программе 1С:ЗиК отражена в карточке по ЕСН вся сумма начисленной зарплаты, включая отпуск буд. месяца, а если карточку формировать в 1С:Бух, то в графах 6,7,11,12,13 отражена сумма за минусом отпуска буд. периода. Так как правильно? В гр.3 соответствующей карточки по ЕСН должна ли отражаться сумма, приходящаяся на отпуск будущ. месяца, а в след. месяце соответственно сторнироваться? Прошу ответить, если кто встречался с подобными вопросами. Спасибо

При совместном использовании конфигураций "Бухгалтерский учет" и "Зарплаты + Кадры" используется следующая методика:

1. В месяц, когда начисление в БУ отражается проводкой Дт 97 в Кт 70, в налоговом учете ничего не отражается.

2. В те месяцы, когда списание РБП в БУ отражается проводкой Дт 26 Кт 97, в налоговом учете отражается эта часть в документах "Расходы на оплату труда" и "Начисление налогов" в части начисления налогов с ФОТ.