Премия по итогам 4 квартала в марте, налоги ?

Вы плохо читали что я вам ответила. В приказе, колдоговоре д.б. оговорено за счет каких средств выплачиваете премию 44 или 99. Все начисляется в том периоде, когда написали приказ. 4кв. 2007г. не трогайте, задним числом ничего не делайте.

У нас нет колдоговора,всего 4 человека. Платим из ФОТ, т.к. возможность премии по положению о премировании прописана в трудовых договорах. Но можно ли взять на себестоимость этого квартала премию за прошлый период? И в декларации я это показываю в себестоимости или в строке 301?

Глава 25 Статья 255. Расходы на оплату труда

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Ну что тут непонятно? Премия назначается по ИТОГАМ ПРОШЛОГО ПЕРИОДА, а итоги вы сможете узнать только в следующем периоде. Поэтому и премя начисляется в текущем периоде и относится на затраты в текущем периоде, и налоги на неё начисляются в этом же периоде.

Да, весь вопрос в том, что я советовалась со знакомым аудитором и она так однозначно мне не сказала, вроде бы можно только из чистой прибыли, раз за прошлый период. И форум на клерке тоже весь в сомнениях. все премию за декабрь и 4 кв и 2007 начисляли декабрем. Спасибо большое!!!!!!

> Налоги платите в том месяце, в котором НАЧИСЛЯЕТЕ. Все налоги- ЕСН, ОПС, НДФЛ. И то что это премия по итогам работы за 2007г., не играет никакой роли при начислении.

Это так, кроме НДФЛ.
Если доход есть оплата труда, то  см. ст. 223 НК РФ:
   ...2.  При  получении  дохода  в  виде  оплаты труда датой фактического
получения  налогоплательщиком  такого  дохода  признается  последний день
месяца,  за  который  ему  был  начислен  доход  за  выполненные трудовые
обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Так что НДФЛ, пока не поздно, пересчитайте, если, конечно, премия в приказе у Вас действительно за 4 квартал 2007 года.
Расходы по премии и начисленным на нее налогам учитываете в прибыли в том периоде, когда их  начислили.

Не согласна. Тогда и премия по итогам года за 2007, выплаченная в 2008 тоже требует пересчета НДФЛ ?

> Тогда и премия по итогам года за 2007, выплаченная в 2008 тоже требует пересчета НДФЛ ?

Если эта премия является оплатой труда за 2007 год, а не разовой выплатой в связи с хорошими показателями предприятия в прошлом году, то согласно НК РФ должна быть учтена в доходах 2007 года.

Не убедили.
Премия по итогам работы за год, квартал, как правило определяется показателями работы. Система оплаты должна быть повременно(сдельно)-премиальная.
Как правило при этой системы премия ежемесячная, но никогда не встречала чтобы понятие премиальная в такой системе имело понятие года или квартала.
Год, квартал  - обычно разовая, не было случая в чтобы эти премии были начисленны несколько раз ( хотя в положении о среднем упоминается такая ситуация).
Эти премии всегда являлись и являются оплатой труда, опреденными системой премирования на предприятии.
Работаю давно, но первый раз слышу чтобы премия за 2007 год, начисиленная , например в марте 2008, потребовала пересчета НДФЛ за 2007.

Это до той поры, пока налоговая при очередной проверке не обратит на это внимания и у кого-то не окажется заниженным налог (хотя при нынешних размерах вычета и порога это не очень и актуально). Но, может быть, у Вас есть какие-то нормативные документы по налогообложению НДФЛ годовой премии, которые я не знаю?

Что касается нормативных документов, то  п 2 ст 223
" При  получении  дохода  в  виде  оплаты труда датой фактического
получения  налогоплательщиком  такого  дохода  признается  последний день месяца,  за  который  ему  был  начислен  доход  за  выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)."

Для годовой тогда это должно было звучать за последний день последнего месяца . Т е в статье явно указанно доходы, которые начисленны имеенно за месяц.

Ну да, при вряд ли те кто получает годовую премию имеет годовой доход меньше 40000, не говоря вообще о 20000.
Премия по итогам года и т п были и до принятия налогового кодекса, а раньше и шкала была регрессивной, так что проверки по НДФЛ конечно были, но никогда не возникало требований пересчета подоходного налога.