Какой документ осуществляет пересчет остатков по счетам 09 и 77?

Об этих расхождениях в остатках на конец прошлого года и на начало текущего года следует написать в объяснительной записке к балансу.

Это не основание менять баланс, остатки надо пересчитать 01.01.09 в 00ч01мин. <br>Где это написано, что при изменении ставки налога на прибыль, надо баланс менять?!

К какому балансу, за 1 квартал?

Почему именно в 1 минуту года?

Да хоть в две минуты, без разницы, просто что б проводка была первой.<br>Я не понимаю почему баланс за прошлый отчетный период надо менять, только потому что видите ли ставка налога на прибыль изменилась, у меня вот это не укладывается.

Ну а как изменить остатки для правильного расчет в следующем году?

Баланс за прошлый (период за 2008 год) менять не надо.<br>Меняются вступительные (начальные остатки) балансов начиная за 1 кв. 2009 года.<br>Причины изменения указываются в пояснительной записке за 2009 год. Это нормальная практика...<br><br><br>с 01.01.2009 ставка налога на прибыль уменьшилась с 24% до 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Изменение ставки приводит к необходимости пересчитать величину отложенных налоговых активов с отнесением возникшей в результате пересчета разницы на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (п. 14 ПБУ 18/02).<br>Таким образом, в межотчетный период следует пересчитать отложенные налоговые активы и отразить в бухгалтерском учете по состоянию на 01.01.2009 изменение входящего сальдо по счетам 09 и 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (по данному вопросу см. п. 2 Письма Минфина России от 14.07.2003 N 16-00-14/219).<br>Аналогичным образом пересчитываются отложенные налоговые обязательства (п. 15 ПБУ 18/02).<br><br>

Я вот о чём и удивилась, зачем баланс менять собрался автор.<br>Спасибо за разъяснения.

Я бы так сделала:<br>Например, на 31.12.08 имеем:<br>Дт09 = 300р.<br>Кт09 = 240р.<br>Получаем:<br>Сдо09= 60р.<br><br>В связи с новым налогом на прибыль должно быть:<br>Дт09 = 250р. (300р.*100/24=1250р.*20%=250)<br>Кт09 = 200р. (240р.*100/24=1000р.*20%=200)<br>Получаем:<br>Сдо09= 50р.<br><br>Тогда 01.01.09 делаем проводки:<br>Дт09 = -50р.<br>Кт09 = -40р.<br>Получаем:<br>Сдо09= +50р. (+60+(-50)-(-40)=+50р.) <br>Т.о. будем видеть, что в ф.2 разворачивать, а дальше на 84(внизу сообщение от Анны подробно написано)

Проводки только на 31.12.08<br>Татьяна поймите - это переходный межотчетный период, который "как бы" между 31.12.08 и 01.01.09<br>поэтому для корректного отражения/заполнения балансов за 2009 год в программе - проводки надо делать на 31.12.08<br>