Возмещение НДС из бюджета при возврате денег покупателю

НУЖНО пойти другим путем: ошибочно перечисленные суммы не являются предметом налогообложения... <br><br>ВОПРОС: На расчетный счет организации ошибочно поступили денежные средства в сумме 40 000 руб. от фирмы, с которой у организации отсутствуют договорные отношения. Через несколько дней пришло письмо, в котором фирма извещает банк и организацию об ошибочном перечислении денег на счет организации и просит вернуть указанную сумму на ее расчетный счет. Денежные средства были возвращены фирме. Как отражаются данные операции в учете организации?<br><br>ОТВЕТ: В соответствии с п.2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества). Доходы признаются в бухгалтерском учете в порядке, установленном разд.IV ПБУ 9/99.<br>В рассматриваемом случае на расчетный счет организации поступили денежные средства, назначение которых не определено, от фирмы, с которой у организации отсутствуют договорные отношения. Следовательно, поступившие денежные средства не признаются доходом организации.<br>В бухгалтерском учете ошибочно поступившие денежные средства отражаются по дебету счета 51 "Расчетные счета" в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными *** и кредиторами" (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).<br>Поступившая сумма денежных средств не является авансовым платежом, поскольку обязательств перед фирмой по поставке товара, продукции, выполнению работ или оказанию услуг у организации нет, и, соответственно, поступившая сумма не включается в налоговую базу по НДС (пп.1 п.1 ст.162 Налогового кодекса РФ - утратил силу, см. п.1 ст. 154 НК РФ).<br>Возврат ошибочно зачисленных на расчетный счет организации денежных средств отражается по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 51.<br>Возвращаемые денежные средства не признаются расходом организации на основании п.3 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.<br>Одним из принципов построения гл.25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ является зеркальность отражения доходов и расходов. Следовательно, денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации и возвращаемые их владельцу, не учитываются для целей налогообложения прибыли ни в составе доходов, ни в составе расходов (ст.ст.249, 250, 252 НК РФ).<br><br>--------------------------T------T------T-------T----------------¬<br>¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦<br>¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦<br>+-------------------------+------+------+-------+----------------+<br>¦Поступили на расчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦<br>¦счет денежные средства от¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦<br>¦неизвестной фирмы ¦ 51 ¦ 76 ¦ 40 000¦расчетному счету¦<br>+-------------------------+------+------+-------+----------------+<br>¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Письмо ¦<br>¦ ¦ ¦ ¦ ¦фирмы с просьбой¦<br>¦ ¦ ¦ ¦ ¦ о возврате ¦<br>¦ ¦ ¦ ¦ ¦ денежных ¦<br>¦Возвращены ошибочно ¦ ¦ ¦ ¦ средств, ¦<br>¦поступившие денежные ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦<br>¦средства ¦ 76 ¦ 51 ¦ 40 000¦расчетному счету¦<br>L-------------------------+------+------+-------+-----------------<br><br>Н.А.Якимкина<br>Консультационно-аналитический<br>центр по бухгалтерскому учету<br>и налогообложению<br>__________________

Знаете такое выражение "Закон как дышло, куда повернёшь туда оно и вышло" <br>Так Вот если кому то нравятся камеральные проверки то убирайте излишне начисленный НДС с ошибочно перечисленных сумм и сдавайте перерасчет за прошлый период.<br>2 вариант поставить его на возмещение текущим кварталом на основании того что когда поступил этот аванс не было известно что это ОШИБКА и на законном основании при возврате так же как бы это был возврат за неотгруженный товар....