ПБУ 18 вопрос госпошлина на земеленый участок

Организ приоберела земеленый участок. и заплатила госпошлину, начисление госпошлины отразили бух справкой...<br>Государственная пошлина за регистрацию перехода права собственности на земельный участок включается в его первоначальную стоимость на дату уплаты. Ее начисление отражается проводкой Дебет 08-1 Кредит 68. Первоначальная стоимость земельного участка в бухгалтерском учете составит 11 707 500 руб. (11 700 000 + 7 500).<br><br>В налоговом учете суммы государственной пошлины не участвуют в формировании первоначальной стоимости основных средств, а относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). В связи с этим в бухгалтерском учете появятся постоянные разницы, приводящие к образованию постоянных налоговых активов (ПНА).<br>Как в 1с бухгалтерии  отразить эту проводку?! Закрытием месяца появляется только 68,4,2-77 вместо положенного 99,2,3.. как<br>ПНА образуются и в результате того, что расходы на покупку земельного участка будут учитываться в налоговом учете, а в бухгалтерском – нет (амортизация не начисляется).

У меня ситуация такая же, как вы решили проблему?

Начисление госпошлины для целей бухгалтерского учёта Вы произвели бухгалтерской справкой. В  ней же нужно в ручную скорректировать и налоговые проводки. Т.Е. в налоговом учёте отразить на счёт расходов и соответственно ПНА. Для целей БУ Дт. 08.01 Кт. 68.10 - 7 500 р. в то же время НУ - Дт. 91.02 ( или 09 для 1.6) Дт ПР - 7500 р.<br>Однако мы отражаем эту разницу не как постоянную, а как временную, ведь в случае продажи участка её нужно будет погасить. Соответственно и закрытием месяца делается проводка 68 - 77 которую считаем обоснованной.