Продажа автомобиля при УСН физ. лицу. Как правильно оформить?

У нас маленькое ООО, упрощенка, налогообложение на доходы (т.е. 6% с оборота).

На балансе предприятия есть легковой а/м. Ровно полтора года назад он
был куплен. Амортизация 3 года. Т.е. он сейчас потерял 50%
стоимости.

Хотелось бы продать его по остаточной цене по балансу.  Т.е. списать
этот актив. Покупатель - я сам как физ. лицо.

Вопросы:
1. Как правильно рассчитать цену продажи машины?
Цена покупки 360т.руб (оформлена договором купли-продажи,
счет-фактура, товарная накладная)
в тот же день также было заказано установка доп оборудования на 40
т.руб. (оборудование+работы). Оформлено счетом, актом приема-передачи.
Через год еще доп. оборудование на 5 т.руб.
Т.е. начальная цена в балансе должна отражаться как 360 т.руб.
и следовательно продавать за пол цены т.е. на 180 т.руб.
или же надо добавлять еще доп оборудование 40 т.руб.
т.е. тогда цена продажи будет 200  т.руб.
В одной из книг, описано, что надо использовать именно начальную цену
т.е. 360 т.руб.
Хотелось бы узнать, так ли это?  Какова должна быть правильна цена
продажи?

2. У нас ООО занимается офисной работой т.е. никакого отношения к
продаже - перепродаже авто транспорта не имеет.
Одна знакомая озадачила вопросом: а точно ли вы можете именно ПРОДАТЬ
машину? т.е. может быть для этого нужна лицензия или еще что?
Т.е. мы по сути дела хотим списать этот актив и оформить его договором
купли-продажи. Правильно ли это? или надо не договор купли-продажи, а
еще что?
нужны ли счет-фактура, товарная?

3. как платится налог с продажи автомобиля?
мы на упрощенке (6% с дохода) т.е. как я понимаю, поступит доход с продажи,
например, 180 т.руб. и мы должны просто включить его в базу для
исчисления 6% налога с продаж  и заплатить этот налог по истечении
квартала единой суммой. так ли это?
т.е. ничего больше в налоговую платить не надо (ну и транспортный
налог надо будет доплатить, разумеется).

4. я директор. могу ли я сам купить этот автомобиль? т.е. в договоре
будет написано: ООО в лице директора ... действующего на основании
устава с одной стороны и гр-на ... (паспортные данные) с другой
стороны.

Заранее спасибо за ответы.

Сумма расходов на установку доп.оборудования увеличивает первоначальную стоимость автомобиля, поэтому цена продажи будет 200 т.р.+ 5 т.р.
Выручка от продажи ОС признаётся доходом от реализации (лицензия не требуется).

Для продажи имущества необходимо:
1. составить договор купли-продажи,
2. выписать покупателю счёт на оплату,
3. пробить чек ККМ на сумму продажи за наличный расчёт,
4. составить Акт о приёме-передаче объекта ОС (ф.ОС-1),
5. сформировать счёт-фактуру для НДС.

Черничка, спасибо за ответы.

При урощенке у нас нет НДС. Т.е. нужно делать счет-фактуру где должна быть пометка, что НДС нет ввиду упрощенки?

>3. пробить чек ККМ на сумму продажи за наличный расчёт
У нас вообще не открыта касса. все безнал.
поэтому, я думаю, делать перевод с моего личного банковского счета на счет предприятия.

Сумма расходов на установку доп.оборудования увеличивает первоначальную стоимость автомобиля, поэтому цена продажи будет 200 т.р.+ 5 т.р.
так 5 т.р. были потрачены на установку доп оборудования 6 мес назад.
тогда все равно цена продажы должна быть 200 т.р.+ 5 т.р.?
или это должна быть часть от 5 т.р.

Еще про налогообложение - т.е. там просто платиться 6%? раз это доходом от реализации?

Забыл: также было несколько ремонтных работ связанных с неисправностью машины на общую сумму 40 т.руб.
как я понимаю, ремонт не увеличивает первоначальную стоимость автомобиля?

>Выручка от продажи ОС признаётся доходом от реализации (лицензия не требуется).
или это внереализационные доходы?

Цена продажи - это договорная цена между покупателем и продавцом. Какую установите такая и будет. Ни первоначальная, ни остаточная, ни восстановительная и т.д роли не играет. Вы заплатите 6% от суммы, которая поступит на р/с организации.
На продажу авто лицензия не требуется.
Подписывая договор купли-продажи вы выступаете как представитель организации с одной стороны и как физицеское лицо с другой стороны. Это нормально.

--- 1С:Франчайзинг. АИП (http://www.aip1s.ru) ---

"В УСНО есть свои "прибамбасы":

Реализация основных средств требует повышенного внимания со стороны бухгалтера. Дело в том, что в отдельных случаях гл. 26.2 НК РФ предусмотрены довольно сложные налоговые последствия. Такие моменты нужно знать и учитывать, чтобы избежать неверного исчисления налога и последующих претензий налоговых органов.
Как правило, с отражением доходов у плательщиков единого налога проблем не возникает. Доходы признаются в общем порядке на момент поступления оплаты в сумме полученной выручки (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

А вот с расходами ситуация иная.
Во-первых, на момент реализации уменьшать доходы на стоимость основных средств вы не можете. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 18.04.2007 N 03-11-04/2/106, от 27.05.2005 N 03-03-02-04/1/131.
Во-вторых, в некоторых случаях при реализации основных средств нужно пересчитать уже учтенные расходы и сам налог, уплатить его и пени, подать уточненные налоговые декларации. Случаи такого перерасчета указаны в абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Они зависят от двух факторов:
- срока полезного использования основного средства;
- времени, которое прошло с момента учета расходов на покупку (создание) основного средства или с момента такого приобретения (создания).
Итак, пересчет требуется по основным средствам:
- срок полезного использования которых до 15 лет включительно, если вы реализовали их до истечения трех лет с момента учета расходов на приобретение (создание, изготовление);
- срок полезного использования которых свыше 15 лет, если вы реализовали их в течение 10 лет с момента приобретения (создания, изготовления).
Для наглядности случаи пересчета налоговой базы приведены в таблице.

Срок полезного использования ОС   Момент реализации ОС        
До 15 лет включительно             В течение периода учета расходов и  
трех лет по его окончании            
Более 15 лет                       В течение 10 лет с момента          
приобретения основного средства      

Пересчет налога заключается в том, что за прошедшие периоды вы должны исключить расходы, которые уже учли по таким основным средствам. И вместо этого нужно начислить амортизацию по правилам гл. 25 НК РФ (абз. 14 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Например, организация "Альфа", работающая на УСН, в марте 2007 г. приобрела оборудование - полировальный станок. Станок отнесен к основным средствам со сроком полезного использования 8 лет. Расходы на покупку были полностью учтены в 2007 г. В августе 2008 г. организация продала станок.
Поскольку с момента полного учета расходов не прошло трех лет, списанные расходы необходимо исключить из налоговой базы 2007 г. Вместо этого следует начислить амортизацию и включить ее в состав расходов 2007 - 2008 гг.

"

и какое отношение имеет все что сдесь написано к вопросу заданному автором ветки?
Из всего вышескопированного отношение к вопросу имеет только:
"Как правило, с отражением доходов у плательщиков единого налога проблем не возникает. Доходы признаются в общем порядке на момент поступления оплаты в сумме полученной выручки (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ)."

--- 1С:Франчайзинг. АИП (http://www.aip1s.ru) ---

У них автомобиль был куплен 1,5 года назад, то есть продают его до истечения 3-х лет с момента учёта расходов на приобретение. Следовательно им придётся пересчитать уже учтённые расходы и сам налог.

(Это я в "Консультанте" нарыла)

у автора объект налогообложения ДОХОДЫ