по-оплате

Получается, если мы ставим товар на счет 45, а на 1 июля он еще в пути, то налог на прибыль за 1 полугодие (форму 2 и декларацию по прибыли) я корректирую на сумму неполученного покупателями товара? В третьем квартале, когда товар дойдет до покупателя, ситуация нормализуется.Все встает на свои места.

А если 45 счет сохраняется на конец года? Весь следующий год вести корректировку?

Хграждане, учитесь читать кодексы.

Как говорил Остап: "Кодекс нужно чтить".

Итак: (сперва цитаты, затем выводы)

1)  Статья 249. Доходы от реализации

 п.2. Выручка  от  реализации определяется исходя из всех поступлений,

связанных  с  расчетами  за  реализованные  товары  (работы,  услуги) или

имущественные  права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В

зависимости  от  выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и

расходов  поступления,  связанные  с  расчетами  за  реализованные товары

(работы,  услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей

главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273 настоящего Кодекса.



(поскольку речь я так полагаю идет о методе начисления, а не кассовом, то ..)

2)Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления

 п.3 Для  доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей

главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ,

услуг,  имущественных  прав),  определяемой  в  соответствии  с пунктом 1

статьи  39  настоящего  Кодекса,  независимо  от фактического поступления

денежных  средств  (иного  имущества (работ, услуг) и (или) имущественных

прав)  в  их  оплату.



3) Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг

  п.1.   Реализацией   товаров,   работ   или   услуг  организацией  или

индивидуальным  предпринимателем  признается  соответственно  передача на

возмездной  основе  (в  том  числе обмен товарами, работами или услугами)

права  собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом

для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в

случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности

на  товары,  результатов  выполненных работ одним лицом для другого лица,

оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.



Когда вы используете 45-й счет, значит у вас дата перехода собственности на товары не дата отгрузки со склада, а иная дата (исходя из условий договора). Соответственно в вашем случае отгрузка через 45-й счет не попадет в базу по налогу на прибыль в текущем периоде, а попадет, когда прийдет время.