Налог на прибыль, непонятки

Может я че не понимаю, но разве суммы по этим проводкам не должны быть равны как в примере ниже:

Д09 К68.4.2-100

Д68.4.2 К99.2.2-100

Но у меня почему-то возникает разница. Ведь на 09 счету учитываются отложенные налоговые активы, т.е. сумма которая уменьшит налог в следующем периоде, а на сч.99.2.2 учитывается условный доход по налогу на прибыль. У нас деятельность началась только в сентябре, отгрузок не было, т. е. одни расходы.

Ну и ничего страшного.

Д09 К68.4.2 - отражаем отложенный актив



Т.к. прибыли нет, то налога и не начисляем, т.е. СКК(68.4.2) должно быть равно 0.

Д68.4.2 К99.2.2 - что и просходит.



Условно, мы получили доход от неуплаты налога.



В следующем месяце, если появится прибыль (берем вариант, когда других отклонений нет) будуд сделаны проводки

Например исчисленный налог  будет равнятся 150 руб

Д68.4.2 К09 = 100 - погашаем налоговый актив

К99.2.1 К68.4.2 = 150 - начисляем налог.



В конце года сч 99 закроется.



Вроде всё

у меня программа с ОНА вроде все проводки сформировала, до конца года у нас не было прибыли, поэтому показали убыток.
В январе не было ни одной операции, при этом при закрытии месяца программа формирует следующие проводки:
Д 68.04.2   К 09        7353,68
Д 68.04.2   К 68.04.1  -1991,62
Д 68.04.2   К 68.04.1  -5362,06
Подскажите пож-та правильно ли делает программа?