Обучение сотрудника (бухгалтерский аспект)

Подскажите, пожалуйста. Сотрудник пошел на курсы по делопроизводству, мы за него платим, соответственно должны удерживать НДФЛ, только вот как в бухгалтерском учете это записать? Если бы не НДФЛ, я бы сделал так:

Дт 26   Кт 60 1600 руб. Акцептован счет

Дт 60   Кт 51 1600 руб. Оплачено по счету

Дт 91   Кт 26 1600 руб. Списаны расходы

Дт 99   Кт 91 1600 руб. Отражен (списан) убыток

А как можно все это увязать с 70, 69, 68 счетами?

И еще. Согласно налогового кодекса НДФЛ должно быть перечислено не позднее в частности списания с нашего счета денежных средств в пользу работника третьим лицам. Звонил в налоговую, они говорят, что этот НДФЛ (с 1600 рублей) можно приплюсовать к НДФЛ с зарплаты и уплатить одним разом. А день выдачи зарплаты и списание 1600 не совпадают. Это я чего-то не знаю, может что поменялось, или налоговая на соответствие дат начисления НДФЛ и списания денежных средств не смотрит?

Добавляем проводки

Дт 70-Кт 68

Дт 26-Кт 69

И лучше вместо проводок 26-60 и 91-26 сделать одну: 91-60

А про день списания вы правильно думаете и если налоговая вам дает совет вразрез законодательству, напишите им официальный запрос - пусть прокомментируют.

НДФЛ платится только в том  случае, если обучение производится в интересах работника. Если обучение связано с деятельностью предприятия, НДФЛ платить точно не стОит, см. пп. 1 п.2 ст. 211 НК.

Относительно утверждения налоговй, что это стОит сделать одновременно с выплатой зарплаты, они правы... НДФЛ с доходов в натуральной форме удерживается налоговым агентом при любой выплате в пользу налогоплательщика, другое исключается. Оплата за обучение - это не оплата в пользу налогоплательщика, поэтому оплата из средств налогового агента недопустима, см. п. 9 ст. 226 НК.

А вообще, по этому поводу есть много статей на этом сайте, например,

http://www.buh.ru/document.jsp?ID=460

я не пойму:почему на основании акцептованного счета Вы списываете на расходы? Ведь это делается лишь после оказания услуг.

Это я написал проводки которые вообще будут, а там я и на 99 буду еще не скоро списывать

Дт 70-Кт 68 - я так понял - это начислен налог, но надо же и выплату эту в 1600 как-то начислить, иначе у меня по 70-му счету образуется дебетовый остаток.

Ясненько, теперь надо будет доказать, что обучение проводилось не в интересах работника, думаю, это будет не сложно

"Что-то не пойму Этот работник ты сам?"

"ЕСЛИ ПРОЧИТАТЬ ВНИМАТЕЛЬНО, ТО ВЫХОДИТ ЧТО ПЛАТИТЬ НДФЛ НАДО!



Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме



1. При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)

При этом в стоимость таких товаров (работ, услуг) включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ)

2. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:

1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;

"

Не надо так кричать и нарушать правила форума.

Создается впечатление, что Вы работник налоговой. За такие "штучки" и подобные "подходы" буха с предприятия просто надо увольнять.

Еще раз внимательно прочтите свою же цитату, особенно последнее 4 слова.

Повышение квалификации, читай, обучение, связанное с производственной деятельностью работника, даже в судах еще никогда не рассматривалось, как обучение в интересах работника. Такую "претензию" может только предъявить налоговый инспектор, и то, только в том случае, если предприятие не будет оспаривать такое "решение", т.е. исключительно явный расчет на лохов. В остальных случаях на такие "авантюры" уже давно не пользуются популярностью даже среди налоговиков.

Читайте внимательно практику и особо внимательно - нормативные документы, в том числе и на этом сайте. Успехов у "творческом" поиске.