Зачет переплаченного НДС на 68.32

Ситуация : фирма купила услуги у поставщика-иностранного лица и выступила налоговым агентом по уплате НДС.

Расчеты с иностранным лицом производятся в долларах США (т.е. валюта договора - USD).

Но при попытке оплатить услугу произошла нештатная ситуация, связанная с арестом банковского счета. Платёж поставщику-иностранному лицу не прошёл, а вот платёж в налоговую инспекцию (на сумму НДС налогового агента) - прошёл.

Пока обнаружилась и устранялась проблема с возможностью оплатить поставщику, прошло несколько недель. За это время сменился курс доллара. В результате платёж поставщику ушёл с меньшей суммой НДС, чем в платёжке, ушедшей в самом начале в налоговую инспекцию - разница составила больше 300 рублей.

Эта сумма, взятая со знаком "-", "краснотой" повисла по кредиту пассивного счете 68.32.

Вопрос : как можно закрыть этот счет 68.32 на сумму переплаты НДС ?

а в данной ситуации момент возникновения у агента базы по НДС какой? Дата отплаты или дата получения услуги от иностранца?

В данном случае НДС в качестве налогового агента начисляется при оплате поставщику.

ну и спишите на 91 счет. Налоговую вы ведь не обидили?

Налоговая вроде не обижена. Спасибо.