Продажа товаров в рассрочку в рознице

Добрый день!
Прошу помощи разобраться в данной ситуации.
У нас ООО, применяем ЕНВД и УСН. Продаем окна в рассрочку населению (ЕНВД). Каким образом необходимо вести учет? Какие конкретные должны быть проводки??? Помогите пожалуйста. Мой вариант такой, но я не уверена, что это правильно:
Д 50 К 90.1.2 (отражается только поступившая сумма в кассу)
Д 90 К 41.2 (списывается товар по покупной стоимости весь отгруженный)
Д 90  К 42 сторно (рассчитывается реализованная торговая наценка)
Д 90 К 44.1.2 (списываются расходы)
Фин.результат.
В моем случае получается, что фин.результат будет убыток, т.к. выручка-это часть оплаты отгруженного товара.

Irina, Irina, а где у вас видно состояние расчетов с конкретным покупателем? Тем, кому продаете в рассрочку надо, видимо, вести учет "по контрагентам", т.е. с использованием 62 счета.

Рисовод,а использование счета 62, это не будет опт? и Как в таком случае выводить фин.результат? И как учитывать выручку? как поступление или как поступление+рассрочка???

Irina, "опт" определяется не счетами бухгалтерского учета расчетов с покупателями. Для расчета ЕНВД выручка не имеет значения. И по этому виду деятельности бухгалтерский учет ведется методом начисления, а не кассовым. Выручка - полная стоимость товара. Оплата частями - погашение  ***  задолженности покупателя.

Рисовод, Я до сих пор так и не поняла... Как мне распределить расходы для начисления авансового платежа по УСН, доход по ЕНВД брать то, что поступило в кассу (наличка) или сумму товара отгруженного?????? Доход по УСН понятно - это то, что поступило на р/с, а по ЕНВД до сих пор не могу понять. (Отгружено товара на сумму 12000,00 руб., а оплачено 3000,00 руб. Какую сумму мне тогда брать для распределения расходов общих????)

Irina, расходы распределяются по выручке обычно, т.е. 90 счет

Irina, Минфин считает, что "доход по ЕНВД брать то, что поступило в кассу (наличка) "

Вопрос: Организация совмещает УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"  ;)  и ЕНВД. Организация ведет бухгалтерский учет в полном объеме по всем видам деятельности. Расходы, относящиеся к разным видам деятельности, распределяются пропорционально доходам, полученным по соответствующим режимам налогообложения. Пропорция рассчитывается по данным бухгалтерского учета. Правомерно ли это?
Ответ: Доходы для определения пропорции в целях распределения расходов между УСН и ЕНВД могут быть определены по данным бухгалтерского учета, при этом следует применять кассовый метод, в том числе и к доходам от вмененной деятельности.
Обоснование: Налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении УСН и ЕНВД (п. 8 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ).
Доходом, полученным при применении УСН, признаются доходы от реализации, определяемые в порядке ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом датой получения этих доходов считается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Организации - субъекты малого предпринимательства могут признавать в бухгалтерском учете выручку по мере поступления оплаты, то есть кассовым методом. Вместе с тем большинство организаций ведут бухгалтерский учет методом начисления и признают выручку независимо от поступления оплаты (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/200  8)  , утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н, п. 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).
При определении доли доходов от видов деятельности, облагаемых в рамках разных спецрежимов, необходимо обеспечить сопоставимость показателей, участвующих в расчетах, иначе полученные соотношения доходов не будут выполнять те задачи, которые на них возложены, а именно - справедливое распределение расходов между видами деятельности.

Очевидно, что доходы в рамках УСН, определенные кассовым методом, и доходы от деятельности, облагаемой ЕНВД, определенные по данным бухгалтерского учета методом начисления, являются несопоставимыми. Поэтому Минфин России рекомендует определять доходы, как полученные в рамках УСН, так и от деятельности, переведенной на ЕНВД, кассовым методом, используя данные бухгалтерского учета, то есть определять по данным бухгалтерского учета поступление денежных средств (Письма Минфина России от 23.11.2009 N 03-11-06/3/271, от 28.04.2010 N 03-11-11/121).



О.В.Кулагина

Издательство "Главная книга"

21.11.2013