Стриq, в налоговом учёте НДС с аванса не включается в составе доходов, а исключается из них согласно абз. 2 п. 1 ст. 248 НК: "При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)."
Проводка | Операция |
Д 62 (76) - К 91 | В доходы включена списанная кредиторская задолженность с учетом НДС |
Д 91 - К 62-НДС (76-НДС) | НДС, исчисленный с полученного аванса, включен в расходы |
OlgaKlg, я читала это Письмо Минфина, фразы: "- в налоговом учете включается в доходы в составе списываемой кредиторской задолженности", я в нём не нашла. То, что НДС нельзя учесть в расходах, вовсе не означает, что он должен " сидеть" в доходах.
OlgaKlg, Письмо дает разъяснения по вопросу лизинговой кредиторки. Там есть фраза:
"...Таким образом, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму НДС только по кредиторской задолженности по материально-производственным запасам, работам, услугам, списанной в отчетном периоде в соответствии с п. 18 ст. 250 Кодекса в состав внереализационных доходов..."
А у Вас просто аванс. -это первое.
И второе : цена вопроса 65 *20%=13 руб налога
Решать Вам- в этом же письме есть последний абзац.
АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 19 марта 2015 г. N Ф10-343/2015
Дело N А64-1394/2013
"Удовлетворяя заявление Общества с части признания недействительным решения налогового органа по эпизоду с завышением внереализационных расходов для целей налогообложения за счет включения Обществом в расходы сумм налога на добавленную стоимость по полученным Обществом и не возвращенным заказчикам авансов при списании невостребованной кредиторской задолженности в связи с истечением сроков исковой давности за 2010 - 2011 годы, суды обоснованно руководствовались следующим.
Судами установлено, что до проверяемого периода Общество в счет будущих поставок товаров получило авансовые платежи от ЗАО "ЛИВИЗ", индивидуального предпринимателя Стуколова И.И., ОАО "Москворецкий пивзавод", ЗАО НК "ЯКОЛ", ЗАО "Твэл-инвест", с которых Общество был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость.
На основании приказов от 31.03.10 г. N 103а-ахв, от 30.04.10 г. N 142а-ахв, от 29.12.10 г N 389, от 31.01.11 г. N 22а-ахв, от 26.04.11 г. N 108а-ахв "О списании *** и кредиторской задолженности" Обществом списаны кредиторские задолженности с истекшим сроком давности по указанным контрагентам. Суммы невозвращенных авансов полностью, с учетом НДС, включены Обществом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль организаций за соответствующие периоды, а суммы НДС, уплаченные в бюджет - в состав внереализационных расходов тех же периодов.
То обстоятельство, что налоговые вычеты на суммы уплаченного в бюджет НДС после возврата авансов и учета их в составе внереализационных доходов Обществом не заявлялись, налоговым органом не оспаривается.
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг).
Поскольку судами установлено, и налоговым органом не оспаривается то обстоятельство, что суммы невозвращенных авансов полностью, с учетом НДС, включены Обществом в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, суд кассационной инстанции считает возможным согласиться с выводом суда апелляционной инстанции о том, что налогообложение полной суммы авансов платежей означало бы факт уплаты налога на прибыль с суммы уже уплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость и противоречило бы указанной выше норме закона."
Striq пишет:
| Цитата |
|---|
Создайте Типовую операцию с этими счетами учета , Потом оформите Операцию ,выбрав созданную типовую ,При дальнейшем заполнении у Вас появится возможность подтянуть сч/ф на аванс. -пойдет движение по регистрам. И возможно вам повезет помириться с программой. |