НДФЛ с натурального дохода не сотрудника

Х_Светлана

читатель

офлайн

Дата регистрации: 07.01.2017
Сообщений: 1230

Пост №31

04.01.2018 15:58

Ответ на пост №30

Рисовод, только до 2015 года нужно было декларировать в любом случае, сейчас - нет, т.к. добавили, то, что я подчеркнула. Дело в том, что в НК написано "представлены НА", а "не должны быть представлены НА".

Ответили: пост №32

Рисовод

читатель

офлайн

Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 25778

Пост №32

04.01.2018 16:35

Ответ на пост №31

Х_Светлана, а если нал.агент передал сведения о не возможности удержания в нал.органы, то оттуда физ.лицу должно прийти уведомление о необходимости уплаты налога. Так? И оно придет вне зависимости от того уведомил агент и физ.лицо или только налоговую?

Ответили: пост №33

Х_Светлана

читатель

офлайн

Дата регистрации: 07.01.2017
Сообщений: 1230

Пост №33

04.01.2018 16:45

Ответ на пост №32

Рисовод, да. В том то и дело, что налогоплательщику может быть не известно, что сведения в ИФНС поданы.

Ответили: пост №34

Рисовод

читатель

офлайн

Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 25778

Пост №34

04.01.2018 16:49

Ответ на пост №33

Х_Светлана, ну и пусть. придет уведомление из налоговой - заплатит.

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 ипунктом 14 статьи 226.1настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

Я так понимаю, что тут речь о случаях, когда нал.агента нет вообще.

Ответили: пост №35 , пост №36 , пост №39

Х_Светлана

читатель

офлайн

Дата регистрации: 07.01.2017
Сообщений: 1230

Пост №35

04.01.2018 17:21

Ответ на пост №34

Рисовод, я там с 2015 года написала (в 2015 изменения вносились), на самом деле с 2016 года.

Х_Светлана

читатель

офлайн

Дата регистрации: 07.01.2017
Сообщений: 1230

Пост №36

04.01.2018 18:38

Ответ на пост №34

Цитата
Рисовод, Вам тоже Консультант+ нравится, а в мобильной версии дополнительная информация по знаку i в выходные доступна. Не нашла официальных комментариев, только мнение специалистов (источник мобильный Консультант+):

Цитата

Рисовод, Вам тоже Консультант+ нравится, а в мобильной версии дополнительная информация по знаку i в выходные доступна. Не нашла официальных комментариев, только мнение специалистов (источник мобильный Консультант+):

Цитата
Вопрос: В нарушение п. 5 ст. 226 НК РФ налоговый агент не представил сведения в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ с доходов отдельных физических лиц, полученных ими в 2016 г. (соответствующая информация физическим лицам также не направлялась). Обязаны ли данные физические лица продекларировать суммы соответствующих доходов? Ответ: Поскольку налоговый агент не исполнил обязанности, предусмотренные для него положениями п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ, по нашему мнению, физические лица обязаны были самостоятельно исчислить НДФЛ с соответствующих доходов и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации за 2016 г. по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 02.05.2017. А.В. Телегус К. э. н. Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования "Приволжский институт повышения квалификации Федеральной налоговой службы" 15.09.2017

Цитата

Вопрос: В нарушение п. 5 ст. 226 НК РФ налоговый агент не представил сведения в налоговый орган о невозможности удержания НДФЛ с доходов отдельных физических лиц, полученных ими в 2016 г. (соответствующая информация физическим лицам также не направлялась). Обязаны ли данные физические лица продекларировать суммы соответствующих доходов?

Ответ: Поскольку налоговый агент не исполнил обязанности, предусмотренные для него положениями п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ, по нашему мнению, физические лица обязаны были самостоятельно исчислить НДФЛ с соответствующих доходов и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации за 2016 г. по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 02.05.2017.

А.В. Телегус
К. э. н.
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение дополнительного
профессионального образования
"Приволжский институт повышения квалификации
Федеральной налоговой службы"
15.09.2017

Цитата
Вопрос: Физическое лицо в течение года получило подарки от семи организаций. Стоимость всех полученных денежных подарков равна 25 000 руб., однако стоимость каждого подарка, полученного в одной организации, составляет менее 4000 руб. Распространяется ли действие п. 28 ст. 217 НК РФ на каждый подарок, полученный от разных организаций отдельно? Ответ: Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающая 4000 руб., не является объектом налогообложения по НДФЛ. Данный порядок относится не к каждому подарку, полученному от одного работодателя отдельно, а распространяется на все подарки, полученные физическим лицом в налоговом периоде. При передаче физическому лицу подарка стоимостью менее 4000 руб. организация не является налоговым агентом по НДФЛ и у нее отсутствует обязанность по передаче в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ. Соответственно, по окончании налогового периода физическое лицо обязано подать декларацию по форме 3-НДФЛ и с общей стоимости полученных подарков, превышающей 4000 руб., доплатить налог в бюджет в размере 2730 руб. ((25 000 - 4000) x 13%). С.Ю.Сидоркина ООО "ИК Ю-Софт" Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс 16.12.2016

Цитата

Вопрос: Физическое лицо в течение года получило подарки от семи организаций. Стоимость всех полученных денежных подарков равна 25 000 руб., однако стоимость каждого подарка, полученного в одной организации, составляет менее 4000 руб.

Распространяется ли действие п. 28 ст. 217 НК РФ на каждый подарок, полученный от разных организаций отдельно?

Ответ: Стоимость подарков, полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающая 4000 руб., не является объектом налогообложения по НДФЛ. Данный порядок относится не к каждому подарку, полученному от одного работодателя отдельно, а распространяется на все подарки, полученные физическим лицом в налоговом периоде.
При передаче физическому лицу подарка стоимостью менее 4000 руб. организация не является налоговым агентом по НДФЛ и у нее отсутствует обязанность по передаче в налоговый орган справки о доходах по форме 2-НДФЛ.
Соответственно, по окончании налогового периода физическое лицо обязано подать декларацию по форме 3-НДФЛ и с общей стоимости полученных подарков, превышающей 4000 руб., доплатить налог в бюджет в размере 2730 руб. ((25 000 - 4000) x 13%).

С.Ю.Сидоркина
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
16.12.2016

Ответили: пост №37

Рисовод

читатель

офлайн

Дата регистрации: 26.12.2007
Сообщений: 25778

Пост №37

05.01.2018 21:36

Ответ на пост №36

Х_Светлана, т.е. по мнению Телегуса сигналом для физ.лица бежать в налоговую является отсутствие информации от нал.агента о том, что он подал уведомление в налоговую о не возможности удержания налога с нат.дохода?

Ответили: пост №38

Х_Светлана

читатель

офлайн

Дата регистрации: 07.01.2017
Сообщений: 1230

Пост №38

06.01.2018 01:12

Ответ на пост №37

Рисовод, процитирую обоснование Телегус:

Цитата
Обоснование: При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Согласно пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ обязанность по декларированию доходов возложена на физических лиц, получивших доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, - исходя из сумм таких доходов. Указанные физические лица самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, и обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ). Пунктом 8 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" установлено, в частности, что положения пп. 4 п. 1 и п. 6 ст. 228 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате НДФЛ за налоговые периоды начиная с 2016 г. Соответственно, физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным в 2016 г., при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, сведения о которых представлены налоговым агентом не позднее 01.03.2017 в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ (см. ПисьмоФНС России от 10.04.2017 N БС-4-11/6723@). Такие физические лица уплачивают налог не позднее 01.12.2017 на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ). Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@. Поскольку в рассматриваемой ситуации налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с доходов отдельных физических лиц в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, сведения о таких доходах и исчисленном с них НДФЛ не будут включены налоговым органом в налоговые уведомления, направляемые этим физическим лицам. В связи с этим полагаем, что на основании пп. 4 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228НК РФ физические лица обязаны самостоятельно произвести исчисление и уплату НДФЛ с соответствующих доходов и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации за 2016 г. по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 02.05.2017 (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). При этом в случае получения дохода в натуральной форме физическое лицо вправе самостоятельно определить стоимость полученных товаров (работ, услуг), иного имущества исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ). Кроме того, полагаем, что информацию о сумме дохода налогоплательщик может получить, обратившись непосредственно к налоговому агенту. Также обращаем внимание, что налогоплательщики вправе получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Цитата

Обоснование: При невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Согласно пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ обязанность по декларированию доходов возложена на физических лиц, получивших доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, - исходя из сумм таких доходов.
Указанные физические лица самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, и обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ). Пунктом 8 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" установлено, в частности, что положения пп. 4 п. 1 и п. 6 ст. 228 НК РФ применяются к правоотношениям по исчислению и уплате НДФЛ за налоговые периоды начиная с 2016 г.
Соответственно, физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным в 2016 г., при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, сведения о которых представлены налоговым агентом не позднее 01.03.2017 в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ (см. ПисьмоФНС России от 10.04.2017 N БС-4-11/6723@). Такие физические лица уплачивают налог не позднее 01.12.2017 на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога (п. 6 ст. 228 НК РФ). Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС России от 07.09.2016 N ММВ-7-11/477@.
Поскольку в рассматриваемой ситуации налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с доходов отдельных физических лиц в порядке, установленном п. 5 ст. 226 НК РФ, сведения о таких доходах и исчисленном с них НДФЛ не будут включены налоговым органом в налоговые уведомления, направляемые этим физическим лицам. В связи с этим полагаем, что на основании пп. 4 п. 1, п. п. 2 и 3 ст. 228НК РФ физические лица обязаны самостоятельно произвести исчисление и уплату НДФЛ с соответствующих доходов и представить в налоговый орган по месту своего учета налоговые декларации за 2016 г. по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 02.05.2017 (п. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
При этом в случае получения дохода в натуральной форме физическое лицо вправе самостоятельно определить стоимость полученных товаров (работ, услуг), иного имущества исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 211 НК РФ).
Кроме того, полагаем, что информацию о сумме дохода налогоплательщик может получить, обратившись непосредственно к налоговому агенту.
Также обращаем внимание, что налогоплательщики вправе получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Х_Светлана

читатель

офлайн

Дата регистрации: 07.01.2017
Сообщений: 1230

Пост №39

06.01.2018 12:14

Ответ на пост №34

Рисовод, Рисовод пишет:

Цитата
Ответ на пост №33 Х_Светлана , ну и пусть. придет уведомление из налоговой - заплатит. 4 ) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами , за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов; Я так понимаю, что тут речь о случаях, когда нал.агента нет вообще.

Цитата

                   Ответ на
                   пост №33


Х_Светлана , ну и пусть. придет уведомление из налоговой - заплатит.

4 ) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами , за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;
Я так понимаю, что тут речь о случаях, когда нал.агента нет вообще.

О том, когда нет налогового агента вообще, речь идёт в пп1 п1 с228:

Цитата
1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

Цитата

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

Pinca

читатель

офлайн

Дата регистрации: 27.06.2012
Сообщений: 306

Пост №40

12.01.2018 09:57

Геннадий пишет:

Цитата

Pinca пишет:

Цитата
какими документами это оформить?

Использовать документ "Начисления прочих доходов", предварительно в настройках установив галку на "Регистрируются прочие доходы физ. лиц", создать там новый Вид дохода.

Такого документа в УПП 1.3 нет.
Оформила начисление дохода документом "Корректировка учета по НДФЛ" с кодом дохода 2520.
На счет внесения денег - отправила с гл. бухгалтером разбираться.

Читают тему:

Мероприятия