Помогите разобраться - вопрос по НДС

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста такие вопросы, возникшие при проверке прошлых периодов:





27.11.2002 г 41.1 60.1 47649,00 руб. (поступление товара).

27.11.2002 г 19.3 60.1 7941,50 руб.   (НДС 20%).

03.12.2002 г 50.1 51 30000 руб. (ПКО)

03.12.2002 г. 71.1 50.1 30000 руб. (РКО)

03.12.2002 г. 60.1 71.1 47649,00 руб. (авансовый отчет)



(по предыдущему авансовому отчету за данным подотчетным лицом числилась задолженность в размере 1845,80 руб. Получается: 47649,00-30000,00-1845,80=15803,20 руб. -  перерасход по авансовому отчету от 03.12.2002 г.)



Вопрос : какой вариант принятия к вычету НДС будет правильным?

P.S. НДС – по оплате. Я сделала по варианту а).



а) НДС к вычету со всей суммы поступившего товара (47647,00 руб)



05.12.2002 г. 68.2 19.3 7941,50 руб. (запись книги покупок)



б) НДС принимается к вычету после полного расчета с подотчетным лицом, в части погашенной задолженности  перед подотчетным лицом (47647,00-15803,2=31845,80 руб.)



05.12.2002 г. 68.2 19.3 5307,63 руб. (запись книги покупок)

оплачено 10000 – 07.03.03

07.03.03 50.1 51 10000 (ПКО)

07.03.03 71.1 50.1    10000 (РКО)

07.03.03 68.2 19.3 1666,67 (запись книги покупок)

оплачено 5803,2 – 05.04.04

05.04.03 50.1 51 5803,20(ПКО)

05.04.03 71.1 50.1    5803,20(РКО)

07.03.03 68.2 19.3 967,20 (запись книги покупок)



Если я сделала неправильно, то подскажите пожалуйста какими проводками и в каком периоде надо сделать изменения.

Возмещайется НДС только с суммы оплаты. В вашем случае дата записи книги покупок датой  а/о.